1、單選題

　　A公司自行研發(fā)一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)，2009年9月初至2010年4月底屬于研究階段，共發(fā)生有關(guān)支出500萬元，其中2009年發(fā)生支出200萬元，2010年1月至4月發(fā)生支出300萬元;2010年5月1日進(jìn)入開發(fā)階段，在開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生有關(guān)支出130萬元，符合資本化條件后發(fā)生有關(guān)支出540萬元，2010年11月，該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用年限為10年。不考慮其他因素，則該事項(xiàng)對(duì)2010年度損益的影響金額是(　　)萬元。

　　A.300

　　B.430

　　C.439

　　D.630

　　【答案】C

　　【解析】該項(xiàng)無形資產(chǎn)對(duì)A公司2010年度損益的影響金額=300+130+540/10×2/12=439(萬元)。

　　2、單選題

　　S企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，所得稅稅率為25%，該企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1800萬元，當(dāng)年取得國債利息收入135萬元，當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬元，因違反稅收法規(guī)支付罰款5萬元，當(dāng)期列入 “銷售費(fèi)用”的折舊額未包括計(jì)提的低于稅法規(guī)定扣除金額的36萬元。2012年企業(yè)應(yīng)交納的所得稅為( )萬元。

　　A.423.5

　　B.441.5

　　C.414.5

　　D.417.5

　　【答案】A

　　【解析】s企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額=1800—135+60+5-36=1694(萬元)，應(yīng)交所得稅=1694×25%=423.5(萬元)。

　　3、單選題

　　企業(yè)將建筑物出租，按租賃協(xié)議向承租人提供的相關(guān)勞務(wù)，下列說法中正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)將建筑物出租，按租賃協(xié)議向承租人提供的相關(guān)輔助服務(wù)在整個(gè)協(xié)議中不重大的，應(yīng)當(dāng)將該建筑物確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)

　　B.企業(yè)將建筑物出租，按租賃協(xié)議向承租人提供的相關(guān)勞務(wù)在整個(gè)協(xié)議中重大的，應(yīng)當(dāng)將該建筑物確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)

　　C.企業(yè)將建筑物出租，按租賃協(xié)議向承租人提供的相關(guān)勞務(wù)，無論在整個(gè)協(xié)議中是否重大，均應(yīng)當(dāng)將該建筑物確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)

　　D.企業(yè)將建筑物出租，按租賃協(xié)議向承租人提供的相關(guān)勞務(wù)，無論在整個(gè)協(xié)議中是否重大，均不應(yīng)當(dāng)將該建筑物確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)將建筑物出租，按租賃協(xié)議向承租人提供的相關(guān)輔助服務(wù)在整個(gè)協(xié)議中不重大的，應(yīng)當(dāng)將該建筑物確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)。比如，企業(yè)將辦公樓出租并向承租人提供保安、維修等輔助服務(wù)。相關(guān)提供勞務(wù)比例重大時(shí)，不作為投資性房地產(chǎn)。