1、恒利發(fā)展是在上海證券交易所掛牌的上市公司，股本總額10億元。恒利發(fā)展擬通過非公開發(fā)行公司債券的方式籌集1億元資金，并擬訂了發(fā)行方案，部分內容如下：(1)擬非公開發(fā)行公司債券1億元，期限5年，面值100元;(2)發(fā)行對象為不超過300名的合格投資者，其中：企事業(yè)單位、合伙企業(yè)的凈資產不得低于500萬元，個人投資者名下金融資產不得低于100萬元。董事會經討論后，對上述方案中不符合規(guī)定的內容進行了修改。

　　恒利發(fā)展召開的臨時股東大會對公司債券發(fā)行事項進行了表決，出席該次股東大會的股東共持有4.5億股有表決權的股票，發(fā)行公司債券的議案獲得2.3億股贊成票。在表決中，持股比例為0.1%的股東孫某投了反對票，之后孫某要求公司回購其持有的恒利發(fā)展的全部股份，被公司拒絕。

　　要求：

　　根據上述內容，分別回答下列問題。

　　(1)恒利發(fā)展擬訂的非公開發(fā)行公司債券方案中，有哪些內容不符合證券法律制度的規(guī)定?并分別說明理由。

　　(2)恒利發(fā)展臨時股東大會作出的公司債券發(fā)行決議，是否符合法定表決權比例?并說明理由。

　　(3)恒利發(fā)展拒絕回購股東孫某所持公司股份的做法是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

　　【答案】

　　(1)①合格投資者的數量不符合規(guī)定。根據規(guī)定，非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人;②對投資者的資質要求不符合規(guī)定。根據規(guī)定，企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)的凈資產應不低于人民幣1000萬元，個人投資者名下金融資產應不低于人民幣300萬元。

　　(2)符合法定表決權比例。根據規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券屬于股東大會的一般決議，由出席股東大會的股東所持表決權的過半數通過即可。在本題中，出席本次股東大會的股東共持有表決權4.5億股，非公開發(fā)行公司債券獲得贊成票2.3億股，占51%(>1/2)。

　　(3)恒利發(fā)展拒絕回購股東孫某所持公司股份的做法符合規(guī)定。根據規(guī)定，股份有限公 司異議股份的回購請求權僅限于對股東大會作出的公司“合并、分立”決議持有異議。

　　本題不涉及公司合并、分立，孫某無權要求回購股份。

　　2、甲公司(增值稅一般納稅人，按一般計稅方法計稅)專門從事認證服務，2016年7月發(fā)生如下業(yè)務：

　　(1)取得認證服務收入105萬元(含稅)，同時收取逾期付款利息1萬元。

　　(2)購進一臺經營用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅稅額3.40萬元。

　　(3)接受乙公司提供的設計服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元、增值稅稅額0.30萬元。

　　(4)接受丙公司提供的貨物運輸服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1萬元、增值稅稅額0.11萬元。

　　(5)接受丁公司提供的旅客運輸服務和餐飲服務，合計支出1.40萬元。

　　已知：甲公司適用的增值稅稅率為6%。

　　要求：

　　計算甲公司當月應納增值稅稅額。

　　【答案】

　　(1)當期銷項稅額=(105+1)÷(1+6%)×6%=6(萬元)

　　(2)當期準予抵扣的進項稅額=3.40+0.30+0.11=3.81(萬元)

　　(3)當期應納稅額=6-3.81=2.19(萬元)

　　【解析】(1)甲公司收取的逾期付款利息1萬元(價外收入)，視為含稅收入;(2)甲公司購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得抵扣。