1.單選題

　　下列說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)分為調(diào)整事項(xiàng)與非調(diào)整事項(xiàng)

　　B、調(diào)整事項(xiàng)與非調(diào)整事項(xiàng)的區(qū)別在于該事項(xiàng)表明的情況在資產(chǎn)負(fù)債表日是否已經(jīng)存在

　　C、非調(diào)整事項(xiàng)可能會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)告使用者作出正確估計(jì)和決策

　　D、日后非調(diào)整事項(xiàng)不需要披露

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)概念及界定。選項(xiàng)D，重要的日后非調(diào)整事項(xiàng)會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的決策，需要予以披露。

　　6.多選題

　　下列各項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(　)。

　　A、賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

　　B、賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債

　　C、超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　D、按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核暫時(shí)性差異的確定。選項(xiàng)CD產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。

　　2.單選題

　　某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理，所得稅稅率為25%.該企業(yè)2009年度利潤(rùn)總額為100 000元，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為20 000元(假定無(wú)計(jì)入所有者權(quán)益及商譽(yù)的部分)。經(jīng)計(jì)算，該企業(yè)2009年度應(yīng)交所得稅為30 000元。則該企業(yè)2009年度的所得稅費(fèi)用為(　)元。

　　A、25 000

　　B、30 000

　　C、35 000

　　D、20 000

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量。發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異而產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債5 000元(20 000×25%)，2009年度所得稅費(fèi)用=30 000+5 000=35 000(元)。

　　3.單選題

　　企業(yè)持有的某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，成本為200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)期末，其公允價(jià)值為240萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%.期末該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為(　)萬(wàn)元。

　　A、60

　　B、8

　　C、50

　　D、0

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量�？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，資產(chǎn)賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，相應(yīng)的確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但是由于可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益(其他綜合收益)，因其確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債也要對(duì)應(yīng)調(diào)整所有者權(quán)益(其他綜合收益)，不會(huì)對(duì)所得稅費(fèi)用造成影響。