1.下列贈與合同中，贈與人有可能根據任意撤銷的規(guī)定撤銷贈與的是()。

A.贈與的動產已經交付給受贈人的贈與合同

B.與地震災區(qū)某醫(yī)院訂立的贈與合同

C.經過公證的贈與合同

D.附義務的贈與合同

【答案】D

【解析】(1)選項A：在贈與財產的權利轉移之前，贈與人可以撤銷贈與(任意撤銷);(2)選項BC：具有救災、扶貧、助殘等公益、道德義務性質的贈與合同或者經過公證的贈與合同，不得任意撤銷;(3)選項D：附義務贈與，在贈與財產的權利轉移之前贈與人可以撤銷贈與(任意撤銷);如果受贈人不履行贈與合同約定的義務，贈與人可以行使撤銷權(法定撤銷)。

2.甲超市為增值稅一般納稅人，主要從事商品零售業(yè)務，2021年6月從小規(guī)模納稅人乙公司購進水果用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50000元、稅額500元。購進的水果當月全部銷售。根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲超市當月購進水果準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為()元。

A.6500

B.4500

C.5000

D.500

【答案】B

【解析】購進農產品用于直接銷售，從小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%扣除率計算進項稅額。因此，甲超市當月購進水果準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=50000×9%=4500(元)。

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3.甲公司2020年度實現利潤總額500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出55萬元，上年度結轉的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為()萬元。

A.65

B.45

C.55

D.60

【答案】D

【解析】(1)扣除限額=500×12%=60(萬元)，待扣金額=55+10=65(萬元)，待扣金額>限額，稅前準予按限額扣除60萬元;(2)如果涉及間接法，由于按照規(guī)定先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出，所以，先納稅調減10萬元，稅前準予扣除的60萬元中的本年度捐贈額僅50萬元，即本年度實際發(fā)生的公益性捐贈支出55萬元，稅前準予扣除50萬元，應納稅調增5萬元，合計納稅調減5萬元。

4.甲公司2019年度虧損200萬元，2020年度未彌補虧損前的應納稅所得額為800萬元。甲公司2020年購進一臺符合規(guī)定的安全生產專用設備用于生產經營，設備投資額為600萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2020年度應納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

A.200

B.150

C.140

D.90

【答案】D

【解析】(1)2020年的800萬元應納稅所得額，應先彌補2019年的虧損額(不論甲公司是一般企業(yè)，還是高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)，均在稅前補虧期內);(2)甲公司購進的符合規(guī)定的安全生產專用設備，其投資額的10%可以從2020年的應納“稅額”中抵免。因此，甲公司2020年度應納的企業(yè)所得稅額=(800-200)×25%-600×10%=90(萬元)。

5.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是()。

A.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質贊助支出

B.企業(yè)按照合同約定支付的違約金

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

D.企業(yè)參加財產保險按照規(guī)定繳納的保險費

【答案】A

【解析】選項BCD準予稅前據實扣除。

6.2020年8月，甲公司因臺風造成一批原材料報廢，該批原材料賬面成本為20萬元，保險公司賠償6萬元。2020年9月，甲公司收回2019年度已作損失處理的存貨一批，賬面價值10萬元。甲公司計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予作為損失扣除的金額為()萬元。

A.14

B.4

C.10

D.24

【答案】A

【解析】(1)存貨因不可抗力(例如，臺風)損失，對應的進項稅額仍然可以抵扣，不作損失處理;(2)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依法扣除;(3)企業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入(而非抵減稅前扣除的損失額);因此，甲公司因臺風造成的原材料損失稅前準予扣除的金額=20-6=14(萬元)。

7.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

A.甲一人有限責任公司

B.乙國有獨資公司

C.丙職業(yè)技術學院

D.丁合伙企業(yè)

【答案】D

【解析】企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)(選項AB)、事業(yè)單位(選項C)、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織;但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)(選項D)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。

8.某事業(yè)單位擬采購一套設備，經過公開招標后沒有供應商投標，該事業(yè)單位下一步可以采用的采購方式是()。

A.邀請招標

B.競爭性談判

C.單一來源采購

D.詢價

【答案】B

【解析】競爭性談判是指采購人或采購代理機構根據采購需求直接要求3家以上的供應商就采購事宜與供應商分別進行一對一的談判，最后通過談判結果來選擇供應商的政府采購方式。主要適用于：(1)招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的;(2)技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的;(3)采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的;(4)不能事先計算出價格總額的。

9.外觀設計專利權的保護期限為()。

A.自申請日起10年

B.自授權公告日起10年

C.自申請日起15年

D.自授權公告日起15年

【答案】C

【解析】發(fā)明專利權的期限為20年，實用新型專利權的期限為10年，外觀設計專利權的期限為15年，均自申請日起計算。

10.對金融類國家出資企業(yè)履行出資人職責的機構是()。

A.國資委

B.中國人民銀行

C.銀保監(jiān)會

D.財政部

【答案】D

【解析】國家財政部等有關部門是國務院授權代表國務院對金融類國家出資企業(yè)履行出資人職責的機構。