1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是()。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。

A.銷售低值易耗品

B.銷售自產(chǎn)的建筑用的砂、土、石料

C.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)

D.為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)

【答案】BCD

【解析】(1)選項(xiàng)B：一般納稅人銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料，可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率計(jì)算繳納增值稅;(2)選項(xiàng)C：一般納稅人發(fā)生公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、文化體育服務(wù)等可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;(3)選項(xiàng)D：一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率征收增值稅。

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3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲博物館2021年4月取得的下列收入中，免征增值稅的是()。

A.第一道門票收入

B.出租門面房收入

C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入

D.轉(zhuǎn)讓自建的倉(cāng)庫(kù)收入

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)B：應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅;(2)選項(xiàng)C：“個(gè)人”轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅，博物館轉(zhuǎn)讓著作權(quán)應(yīng)按銷售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅;(3)選項(xiàng)D：“個(gè)人”銷售自建自用住房免征增值稅，博物館轉(zhuǎn)讓自建的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。

4.納稅人提供直接的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)適用零稅率政策。()

【答案】×

【解析】納稅人提供直接或間接的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)適用增值稅免稅政策;納稅人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率政策。

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅征收管理的表述中，不正確的是()。

A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

B.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.銀行一般以1個(gè)季度為納稅期限申報(bào)納稅

【答案】B

【解析】其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售洗發(fā)用品

B.醫(yī)藥制造企業(yè)向客戶銷售免稅藥品

C.一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售生產(chǎn)用鋼材

D.納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)A：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物的，不得開具增值稅專用發(fā)票;(2)選項(xiàng)B：銷售免稅貨物的，不得開具增值稅專用發(fā)票;(3)選項(xiàng)D：金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。

A.甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.乙有限合伙企業(yè)

C.丙有限責(zé)任公司

D.丁股份有限公司

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)AB：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于我國(guó)居民企業(yè)的是()。

A.注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在日本的甲企業(yè)

B.注冊(cè)地在英國(guó)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的乙企業(yè)

C.注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均不在境內(nèi)但有來(lái)源于境內(nèi)所得的丙企業(yè)

D.注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在新加坡，但在深圳設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的丁企業(yè)

【答案】B

【解析】符合以下兩個(gè)條件之一的即為居民企業(yè)：(1)注冊(cè)地在境內(nèi);(2)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)所得來(lái)源地的表述中，不正確的是()。

A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方所在地確定

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“被投資企業(yè)所在地”確定所得來(lái)源地。

10.非居民企業(yè)甲企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，有關(guān)其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得如何確定應(yīng)納稅所得額，下列說(shuō)法不正確的是()。

A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)ACD：以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)B：以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。