1.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙的情形有()。

A.法人合伙人被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照

B.因重大過失給合伙企業(yè)造成損失

C.自然人合伙人被依法宣告死亡

D.未履行出資義務(wù)

【答案】AC

【解析】關(guān)于當(dāng)然退伙，《合伙企業(yè)法》規(guī)定，普通合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙：(1)作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡(選項(xiàng)C);(2)個人喪失償債能力;(3)作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者被宣告破產(chǎn)(選項(xiàng)A);(4)法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格;(5)合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

2.某普通合伙企業(yè)合伙人甲因執(zhí)行合伙事務(wù)有不正當(dāng)行為，經(jīng)合伙人會議決議一致同意將其除名，甲接到除名通知后不服，訴至人民法院，但人民法院確認(rèn)除名合法有效。該合伙企業(yè)對甲除名的生效日期為()。

A.甲的不正當(dāng)行為作出之日

B.除名決議作出之日

C.甲接到除名通知之日

D.甲的訴訟請求被人民法院駁回之日

【答案】C

【解析】被除名人“接到除名通知之日”，除名生效，被除名人退伙;被除名人對除名決議有異議的，可以自接到除名通知之日起30日內(nèi)，向人民法院起訴。

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3.甲于2020年4月出資50萬元加入A有限合伙企業(yè)，成為有限合伙人。后該企業(yè)另一名有限合伙人退伙，甲成為了該企業(yè)唯一一名有限合伙人。2020年10月，甲不幸因交通事故成為植物人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，該企業(yè)唯一的有限合伙人已經(jīng)成為植物人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)。()

【答案】×

【解析】如果甲死亡，A有限合伙企業(yè)僅剩普通合伙人，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè);但本題甲并未死亡，只是喪失民事行為能力，A有限合伙企業(yè)仍然存在有限合伙人，不必轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)。

4.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限合伙人可以從事的行為的有()。

A.對外代表企業(yè)

B.在合伙協(xié)議無相反約定的情況下，同本企業(yè)進(jìn)行交易

C.以勞務(wù)向合伙企業(yè)出資

D.在合伙協(xié)議無相反約定的情況下，經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

【答案】BD

【解析】(1)選項(xiàng)A：有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè);(2)選項(xiàng)C：普通合伙人可以勞務(wù)出資，有限合伙人不得以勞務(wù)出資。

5.甲企業(yè)專營二手車購銷業(yè)務(wù)，是增值稅一般納稅人，2021年4月，甲企業(yè)將其收購的一輛二手車轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80400元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。

A.2341.75

B.1561.17

C.796.04

D.400

【答案】D

【解析】自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+0.5%)×0.5%=80400÷(1+0.5%)×0.5%=400(元)。

6.甲百貨公司系增值稅一般納稅人，2021年4月開展“迎五一大酬賓”活動，采取以舊換新方式銷售空調(diào)100臺，已知該型號的空調(diào)零售價(jià)為3164元/臺，收回舊空調(diào)的作價(jià)為904元/臺;同樣采取以舊換新方式銷售黃金手鐲50個，已知該手鐲的零售價(jià)為3390元/個，收回舊手鐲的作價(jià)為1356元/個。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲百貨公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。

A.48100

B.55900

C.37700

D.54353

【答案】A

【解析】(1)金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)，以實(shí)際收取的不含稅差價(jià)作為增值稅計(jì)稅銷售額，黃金手鐲的銷項(xiàng)稅額=(3390-1356)÷(1+13%)×13%×50=11700(元);(2)非金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)，以新貨物的不含稅同類價(jià)作為增值稅計(jì)稅銷售額，不得扣減舊貨物的價(jià)格，空調(diào)的銷項(xiàng)稅額=3164÷(1+13%)×13%×100=36400(元)。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)銷項(xiàng)稅額=11700+36400=48100(元)。

7.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供旅游服務(wù)取得的含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬元、住宿費(fèi)25.44萬元、門票費(fèi)25萬元;并支付本單位導(dǎo)游工資3.18萬元。已知，甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。甲旅游公司的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷售額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有()。

A.交通費(fèi)53萬元

B.住宿費(fèi)25.44萬元

C.門票費(fèi)25萬元

D.導(dǎo)游工資3.18萬元

【答案】ABC

【解析】納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)(選項(xiàng)B)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)(選項(xiàng)A)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)(選項(xiàng)C)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。

8.甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2021年4月取得含增值稅的廣告制作費(fèi)收入530萬元，支付廣告發(fā)布費(fèi)取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額為200萬元。已知，甲廣告公司符合加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的條件，上期末無加計(jì)抵減額余額。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廣告公司2021年4月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為()萬元。

A.19.8B.18.6C.18D.16.8

【答案】D

【解析】(1)4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=200×6%=12(萬元);(2)4月可抵減加計(jì)抵減額=12×10%=1.2(萬元);(3)抵減前應(yīng)納稅額=530÷(1+6%)×6%-12=18(萬元);(4)抵減后的應(yīng)納稅額=18-1.2=16.8(萬元)。

9.王某是甲公司聘用的司機(jī)，其為公司提供運(yùn)輸服務(wù)取得的工資收入應(yīng)當(dāng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。()

【答案】×

【解析】單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不屬于經(jīng)營活動，不需要繳納增值稅。

10.除個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。()

【答案】√