1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中準予抵扣進項稅的有()。

A.將外購的貨物用于集體福利

B.將外購的貨物無償贈送客戶

C.將外購的貨物用于對外投資

D.將外購的貨物用于分配給股東

【答案】BCD

【解析】選項A：外購的貨物用于集體福利、個人消費，不視同銷售貨物，其對應的進項稅不得抵扣。選項BCD：外購的貨物用于投資、分配、無償贈送視同銷售貨物，需確認銷項稅，其對應的進項稅可以抵扣。

2.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有()。

A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的粘土實心磚、瓦

C.自來水

D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

【答案】ACD

【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力;(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦);(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品;(5)自來水;(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

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3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有()。

A.電影放映服務

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項銷售的不動產(chǎn)

C.收派服務

D.公交客運服務

【答案】ABCD

【解析】選項ACD：一般納稅人從事公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務等，可以選擇適用簡易辦法計稅。選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項銷售的不動產(chǎn)，屬于房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用5%征收率的有()。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)

B.納稅人提供勞務派遣服務選擇全額計稅的

C.一般納稅人為建筑工程老項目提供建筑服務選擇簡易計稅的

D.一般納稅人出租其營改增前取得的不動產(chǎn)選擇簡易計稅方法的

【答案】AD

【解析】選項B：納稅人提供勞務派遣服務選擇差額計稅的，適用5%的征收率;選項C：一般納稅人為建筑工程老項目提供建筑服務選擇簡易計稅的，適用3%的征收率。

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有()。

A.注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單

B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

C.海關進口增值稅專用繳款書

D.注明旅客身份信息的鐵路車票

【答案】ABCD

6.下列有關增值稅起征點的說法中，正確的有()。

A.個人的銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅

B.個人的銷售額超過起征點的，應就其超過起征點的銷售額減半繳納增值稅

C.個人的銷售額超過起征點的，應就其銷售額全額繳納增值稅

D.個人的銷售額超過起征點的，應就其超過起征點的部分銷售額繳納增值稅

【答案】AC

【解析】個人的銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅;達到或超過起征點的，則應就其銷售額全額繳納增值稅。

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當天

B.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

【答案】BCD

【解析】委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

8.下列各項中，出口貨物勞務既不免稅也不退稅的有()。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具

B.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

C.出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

【答案】AB

【解析】選項C：適用免稅并退稅政策;選項D：適用免稅不退稅政策。

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

A.一般納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務

B.提供旅游服務選擇差額計稅的納稅人，向旅游服務購買方收取并支付給其他單位的住宿費

C.小規(guī)模納稅人提供應稅勞務

D.提供經(jīng)紀代理服務的納稅人，向委托方收取的政府性基金

【答案】ABD

【解析】選項C：小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于在境內(nèi)銷售情形的有()。

A.倫敦某酒店向境內(nèi)出差單位提供完全在倫敦的食宿服務

B.加拿大某企業(yè)向境內(nèi)某單位銷售專利權供其在加拿大的分支機構使用

C.莫斯科某汽車租賃公司向境內(nèi)出差單位出租小汽車供其在莫斯科出差期間使用

D.新加坡某公司向境內(nèi)企業(yè)銷售一項核 心技術供其在中國境內(nèi)境外共同使用

【答案】ABC