1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是()。

A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B.企業(yè)從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D.托兒所提供的保育服務(wù)

【答案】B

【解析】選項(xiàng) ACD：免征增值稅。選項(xiàng) B：“個(gè)人”從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅，“企業(yè)”從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，照章納稅。

2.甲商場是增值稅一般納稅人，2021年2月向乙企業(yè)銷售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙企業(yè)購買量大，甲商場按原價(jià)8折優(yōu)惠銷售，并在發(fā)票的“備注”欄列示，則甲商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是()元。

A.8320

B.9203.54

C.7362.83

D.10400

【答案】D

【解析】折扣銷售，折扣額在發(fā)票“備注”欄注明的，以扣除折扣前的銷售額為計(jì)稅銷售額，甲商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1000×80×13%=10400(元)。

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3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是()。

A.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓

C.單位轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.個(gè)人銷售自建自用住房

【答案】C

【解析】選項(xiàng) ABD：免征增值稅。選項(xiàng) C：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免稅，企業(yè)、單位轉(zhuǎn)讓著作權(quán)不免稅。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)辦理一般納稅人資格登記的是()。

A.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人

B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.從事貨物零售的個(gè)體工商戶，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

【答案】D

【解析】下列納稅人不辦理一般納稅人資格登記：(1)年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人(選項(xiàng) A);(2)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位(選項(xiàng) B);(3)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)(選項(xiàng) C)。

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中，正確的是()。

A.融資性售后回租屬于租賃服務(wù)

B.郵政代理屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

C.文化體育服務(wù)屬于生活服務(wù)

D.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng) A：融資性售后回租屬于貸款服務(wù);(2)選項(xiàng) B：郵政代理屬于郵政服務(wù)(其他郵政服務(wù));(3)選項(xiàng) D：貨物運(yùn)輸代理服務(wù)屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為6%的是()。

A.不動產(chǎn)租賃服務(wù)

B.融資性售后回租服務(wù)

C.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng) AD：適用稅率為 9%;(2)選項(xiàng) C：適用稅率為 13%。

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要繳納增值稅的是()。

A.單位員工為本單位提供取得工資的交通運(yùn)輸服務(wù)

B.個(gè)體工商戶為聘用員工提供班車服務(wù)

C.單位向其他單位無償提供室內(nèi)設(shè)計(jì)服務(wù)

D.個(gè)體工商戶向社會公眾無償提供咨詢服務(wù)

【答案】C

【解析】選項(xiàng) C：視同提供應(yīng)稅服務(wù)，繳納增值稅。

8.某廣告公司為增值稅一般納稅人，2021年2月，提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)5.3萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.18.8

B.19.12

C.19.1

D.17.3

【答案】C

【解析】該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3/(1+6%)]×6%-13=19.1(萬元)

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用增值稅免稅政策的是()。

A.境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

B.境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

C.境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)

D.境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)

【答案】C

【解析】選項(xiàng) ABD：適用增值稅零稅率政策。

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“銷售勞務(wù)”的是()。

A.修理小汽車

B.修繕辦公樓

C.爆破

D.礦山穿孔

【答案】A

【解析】選項(xiàng) AB：修理有形動產(chǎn)(如小汽車)，屬于“銷售勞務(wù)”;修繕不動產(chǎn)(如辦公樓)，屬于“建筑服務(wù)—修繕服務(wù)”;選項(xiàng) CD：屬于“建筑服務(wù)—其他建筑服務(wù)”。