1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的有()。

A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客、貨物出境服務(wù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

C.航天運(yùn)輸服務(wù)

D.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)

『正確答案』AC

『答案解析』選項(xiàng)BD，免征增值稅。

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。

A.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

B.交通運(yùn)輸服務(wù)

C.電影發(fā)行服務(wù)

D.收派服務(wù)

『正確答案』AD

『答案解析』選項(xiàng)B，公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅;選項(xiàng)C，電影放映服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

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3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用5%征收率的有()。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目

C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅

D.個(gè)人銷售購買兩年以上位于天津的普通住房

『正確答案』ABC

『答案解析』個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個(gè)人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;個(gè)人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個(gè)人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。選項(xiàng)D屬于天津的滿兩年普通住房，因此是免稅的。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

A.將外購貨物無償贈送給客戶

B.將外購貨物用于連續(xù)生產(chǎn)免稅貨物

C.將外購貨物分配給股東

D.將外購貨物用于本單位職工福利

『正確答案』BD

『答案解析』選項(xiàng)AC，屬于視同銷售行為，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人購入的下列服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有()。

A.旅客運(yùn)輸服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

『正確答案』BCD

『答案解析』選項(xiàng)BCD，納稅人購入的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，選項(xiàng)BCD當(dāng)選。

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅的有()。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.福利彩票的發(fā)行收入

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開設(shè)考前培訓(xùn)班取得的收入

『正確答案』ABC

『答案解析』選項(xiàng)D，從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免征增值稅;培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開設(shè)考前培訓(xùn)班取得的收入沒有優(yōu)惠政策。

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有()。

A.農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)

B.農(nóng)村飲水安全工程

C.生產(chǎn)銷售有機(jī)肥

D.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)

『正確答案』ABCD

8.一般納稅人提供()服務(wù)，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

A.管道運(yùn)輸服務(wù)

B.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

C.不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

D.航空運(yùn)輸服務(wù)

『正確答案』AB

『答案解析』一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)、有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和融資性售后回租服務(wù)，適用即征即退的政策。

9.下列關(guān)于增值稅免稅政策的說法中，正確的有()。

A.納稅人用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

C.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

D.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄后36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅

『正確答案』AD

『答案解析』選項(xiàng)BC，納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)，因此BC選項(xiàng)錯誤。

10.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。

A.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B.采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.采取預(yù)收款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.委托他人代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天

『正確答案』BD

『答案解析』選項(xiàng)A，采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;選項(xiàng)C，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。