1.下列各項中，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有()。

A.2020年度銷售額達到600萬元的甲公司

B.甲公司員工趙某2020年8月出售自有居住用房取得收入600萬元

C.乙事業(yè)單位2020年度出售淘汰的舊車取得收入600萬元

D.丙飯店2020年度取得餐飲收入200萬元，出售一處自有產(chǎn)權(quán)的飯店門面取得收入600萬元

『正確答案』CD

『答案解析』選項A，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，應(yīng)當按照一般納稅人納稅;選項B，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，只能按照小規(guī)模納稅人納稅。選項CD，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

2.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中應(yīng)當按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的有()。

A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.文化體育服務(wù)

D.租賃服務(wù)

『正確答案』AD

『答案解析』選項B，電信服務(wù)專 屬于電信服務(wù);選項C，文化體育服務(wù)屬于生活服務(wù)，而文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)，因此選項BC不選。

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3.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中應(yīng)當按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅的有()。

A.鐵路運輸服務(wù)

B.管道運輸服務(wù)

C.航空服務(wù)

D.貨物運輸代理服務(wù)

『正確答案』AB

『答案解析』選項AB，交通運輸服務(wù)包括：陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)和管道運輸服務(wù)，選項AB當選;選項C，航空服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)-物流輔助服務(wù);選項D，貨物運輸代理服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)-商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀代理服務(wù)。

4.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的有()。

A.郵政匯兌業(yè)務(wù)，屬于“郵政服務(wù)”稅目

B.固定電話安裝費，屬于“電信服務(wù)”稅目

C.融資性售后回租，屬于“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”稅目

D.以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤，屬于“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”稅目

『正確答案』BC

『答案解析』選項A，郵政儲蓄服務(wù)屬于金融服務(wù)，郵政匯兌業(yè)務(wù)，屬于郵政服務(wù);選項B，固定電話安裝費屬于建筑服務(wù)—安裝服務(wù)，因此B選項錯誤;選項C，融資性售后回租屬于金融服務(wù)—貸款服務(wù)，因此C選項錯誤。

5.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的有()。

A.融資租賃，屬于“金融服務(wù)”稅目

B.專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，屬于“現(xiàn)代服務(wù)—研發(fā)和技術(shù)服務(wù)”稅目

C.疏浚服務(wù)，屬于“現(xiàn)代服務(wù)—物流輔助服務(wù)”稅目

D.代理報關(guān)服務(wù)，屬于“現(xiàn)代服務(wù)—物流輔助服務(wù)”稅目

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項A，融資租賃屬于現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)，因此A選項錯誤;選項B，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資產(chǎn)，因此B選項錯誤;選項C，疏浚服務(wù)(航道疏浚除外)屬于建筑服務(wù)，因此C選項錯誤;選項D，代理報關(guān)服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀代理服務(wù)，因此D選項錯誤。

6.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的有()。

A.物業(yè)管理服務(wù)，屬于“生活服務(wù)—居民日常服務(wù)”稅目

B.廣告的發(fā)布，屬于“現(xiàn)代服務(wù)—廣播影視服務(wù)”稅目

C.工程勘察勘探服務(wù)，屬于“建筑服務(wù)”稅目

D.出租帶寬，屬于“電信服務(wù)—基礎(chǔ)電信服務(wù)”稅目

『正確答案』ABC

『答案解析』選項A，物業(yè)管理屬于現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)，A選項錯誤;選項B，廣告的制作、發(fā)布屬于現(xiàn)代服務(wù)—文化創(chuàng)意服務(wù)，因此B選項錯誤;選項C，工程勘察勘探服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)—研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，因此選項C錯誤。

7.下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有()。

A.將委托加工收回的貨物用于集體福利

B.將外購貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品

D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資

『正確答案』AD

『答案解析』選項B，將外購貨物用于集體福利是對內(nèi)行為，進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售，因此選項B不選;選項C，屬于自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)性支出，此時不涉及增值稅的轉(zhuǎn)出或者是視同銷售問題，因此選項C不選。

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有()。

A.英國航空公司將中國公民趙某從英國運送至俄羅斯

B.日本某公司為中國境內(nèi)甲企業(yè)設(shè)計位于北京的總部辦公樓

C.法國某公司出租檢測設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)在上海使用

D.美國某公司出租一棟別墅給中國境內(nèi)某企業(yè)，用于其美國分公司在紐約辦公使用

『正確答案』AD

『答案解析』選項A，境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍;選項D，境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的不動產(chǎn)，不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。注意：(1)提供方在境外;(2)完全在境外使用，因此選項AD當選。

9.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項增值稅應(yīng)稅服務(wù)中，適用9%稅率的有()。

A.收派服務(wù)

B.郵政服務(wù)

C.增值電信服務(wù)

D.建筑服務(wù)

『正確答案』BD

『答案解析』選項AC，均適用6%的稅率。

10.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售下列各項購進貨物適用9%稅率的有()。

A.農(nóng)產(chǎn)品

B.鹽

C.居民用煤炭制品

D.水果罐頭

『正確答案』AC

『答案解析』選項B，食用鹽適用9%的稅率，工業(yè)用鹽適用13%的稅率。