【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有()。

　　A.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷

　　B.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)

　　C.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利

　　D.將外購的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費(fèi)

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：將外購貨物用于集體福利、個人消費(fèi)的，不視同銷售貨物，不計繳增值稅，選項(xiàng)D錯誤。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物的是()。

　　A.將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)

　　B.將購進(jìn)的貨物分配給投資者

　　C.將購進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營

　　D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)AD：屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形;(2)選項(xiàng)C：屬于正�？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額情形。

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　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是()。

　　A.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

　　B.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

　　C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位

　　D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B：屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是()。

　　A.將購進(jìn)的貨物用于本單位職工集體福利

　　B.將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童

　　C.將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)

　　D.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有()。

　　A.將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)

　　B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者

　　C.將委托加工的貨物用于集體福利

　　D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是()。

　　A.交通運(yùn)輸服務(wù)

　　B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　C.建筑服務(wù)

　　D.信息技術(shù)服務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC：提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的有()。

　　A.提供動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　B.提供增值電信服務(wù)

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.提供建筑服務(wù)

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：適用13%的增值稅稅率。(2)選項(xiàng)B：適用6%的增值稅稅率。

　　【單選題】某音像店是增值稅一般納稅人，2020年4月銷售音像制品取得含稅銷售額6.54萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。

　　A.0.54

　　B.0.60

　　C.0.78

　　D.0.36

　　【答案】A

　　【解析】音像制品適用的增值稅稅率為9%，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=6.54÷(1+9%)×9%=0.54(萬元)。

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2019年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

　　A.10.8

　　B.13.8

　　C.13.2

　　D.23.4

　　【答案】B

　　【解析】基礎(chǔ)電信服務(wù)適用增值稅稅率為9%，增值電信服務(wù)適用增值稅稅率為6%。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100×9%+80×6%=13.8(萬元)。

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

　　A.1.6

　　B.1.3

　　C.0.9

　　D.0.6

　　【答案】B

　　【解析】將機(jī)器設(shè)備出租屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用增值稅稅率為13%。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額=10×13%=1.3(萬元)。

　　【單選題】甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　【答案】A

　　【解析】餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)，適用增值稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=80×6%=4.8(萬元)。