1[.單選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是()。(2018年)

　　A.藥店銷售免稅藥品

　　B.化妝品商店零售化妝品

　　C.食品店向消費者個人銷售食品

　　D.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購買方企業(yè)銷售汽車

　　[答案]D

　　[解析](1)選項A：銷售貨物適用“免稅”規(guī)定的，不得開其增值稅專用發(fā)票;(2)選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人“零售”煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票;(3)選項C：“向消費者個人”銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的，不得開具增值就專用發(fā)票。

　　2[.單選題]下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。

　　A.將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購的貨物分配給股東和投資者

　　C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　[答案]A

　　[解析]正確答案是A。根據(jù)規(guī)定，將外購的貨物分配給股東和投資者、無償贈送給其他個人、作為投資提供給其他單位，都是視同銷售行為，進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

　　3[.多選題]根據(jù)我國的營業(yè)稅改征增值稅試點方案，以下情形屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有()。

　　A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)

　　B.日本某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計時裝

　　C.法國某公司出租設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)使用

　　D.境外個人向境外單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)

　　[答案]BC

　　[解析]正確答案是BC。境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。

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　　4[.多選題]下列貨物適用9%稅率征收增值稅的有()。

　　A.食用蔬菜

　　B.速凍餃子

　　C.飼料

　　D.魚蝦等水產(chǎn)品

　　[答案]ACD

　　[解析]正確答案是ACD。蔬菜、飼料、水產(chǎn)品等適用9%稅率征收增值稅，速凍餃子按照13%稅率征收增值稅。

　　5[.多選題]北京某廣告公司已認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2018年12月，該公司取得廣告制作費800萬元(含稅)，支付給山西某媒體的廣告發(fā)布費為400萬元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票。此外，當(dāng)期該廣告公司可抵扣的進(jìn)項稅額為15萬元，則當(dāng)月該廣告公司需繳納的增值稅為()萬元。

　　A.30.28

　　B.7.64

　　C.6.28

　　D.43.11

　　[答案]C

　　[解析]正確答案是C。該廣告公司12月需繳納的增值稅為：800÷(1+6%)×6%-400×6%-15=6.28(萬元)。

　　6[.多選題]下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

　　A.銷售原材料支付的運輸費用

　　B.外購設(shè)備支付的貨款

　　C.非正常損失的購進(jìn)貨物

　　D.用于個人消費購買的電腦

　　[答案]CD

　　[解析]正確答案是CD。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物以及個人消費的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　7[.問答題]某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用稅率13%，2019年7月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)月初外購貨物一批，支付增值稅進(jìn)項稅額24萬元，中下旬因管理不善，造成該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)，經(jīng)核實造成1/4損失;

　　(2)外購的動力燃料支付的增值稅進(jìn)項稅額20萬元。一部分用于應(yīng)稅項目，另一部分用于免稅項目，無法分開核算;

　　(3)銷售應(yīng)稅貨物取得不含增值稅銷售額700萬元，銷售免稅貨物取得銷售額300萬元。計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額。

　　[答案](1)外購貨物可以抵扣的進(jìn)項稅額：24-24×1/4=24-6=18(萬元)

　　(2)外購動力燃料可以抵扣的進(jìn)項稅額：20-20×300÷(700+300)=14(萬元)

　　(3)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額：18+14=32(萬元)

　　[解析](1)因管理不善造成的原材料非正常損失，其進(jìn)項稅額不得抵扣，需要從準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額中減去;(2)外購原材料兼用于應(yīng)稅項目和免稅項目的，準(zhǔn)予按照銷售額的比例分?jǐn)偪梢缘挚鄣倪M(jìn)項稅額和不得抵扣的進(jìn)項稅額，計算公式：不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)月全部銷售額。

　　8[.問答題]某商場是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月，該商場取得零售收入總額18.54元，還銷售了一批使用過的固定資產(chǎn)，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額5.2萬元，原值4萬元。計算該商場當(dāng)月的應(yīng)納增值稅稅額。

　　[答案](1)零售收入應(yīng)納增值稅稅額=18.54÷(1+3%)×3%=0.54(萬元)

　　(2)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)收入應(yīng)納增值稅稅額=5.2÷(1+3%)×2%=0.10(萬元)

　　(3)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=0.54+0.10=0.64(萬元)。

　　[解析](1)小規(guī)模納稅人正常的銷售業(yè)務(wù)按照3%的征收率征收;(2)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收。

　　9[.問答題]下列項目中，免征增值稅的是()。

　　A.中藥飲片

　　B.古舊圖書

　　C.教材

　　D.煙葉

　　[答案]B

　　[解析]正確答案是B。根據(jù)規(guī)定，古舊圖書，即指向社會收購的古書和舊書，免征增值稅。

　　10[.問答題]下列出口企業(yè)，適用免退稅辦法的是()。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

　　B.外貿(mào)企業(yè)出口貨物

　　C.對外提供加工勞務(wù)

　　D.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

　　[答案]B

　　[解析]正確答案是B。根據(jù)規(guī)定，不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)，適用免退稅辦法。