【1-單選題】(2019 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(　　)。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　B.民辦非企業(yè)單位

　　C.事業(yè)單位

　　D.社會(huì)團(tuán)體

　　【2-單選題】(2017 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

　　D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)

　　【3-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

　　B.依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且沒有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

　　【4-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　【5-單選題】(2018 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來源地確定標(biāo)準(zhǔn)的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　C.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

　　D.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　【6-判斷題】(2016 年)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得的應(yīng)稅所得來源地標(biāo)準(zhǔn)，按照所轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所在地確定。(　　)

　　【7-單選題】甲家電企業(yè)(簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人。2020 年 3 月，甲企業(yè)按八折優(yōu)惠價(jià)格銷售一批商品，該批商品折扣前的價(jià)格為 45.2 萬(wàn)元(含增值稅，適用稅率13%)。甲企業(yè)銷售該批商品應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為(　　)萬(wàn)元。

　　A.40

　　B.32

　　C.37.44

　　D.46.8

　　【8-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【9-單選題】下列收入確認(rèn)時(shí)間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)應(yīng)在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入

　　B.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在收到費(fèi)用時(shí)確認(rèn)收入

　　C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)應(yīng)于軟件投資使用時(shí)確認(rèn)收入

　　D.廣告的制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

　　【10-單選題】(2015 年)甲公司為乙公司的股東，投資成本為 200 萬(wàn)元，占乙公司股權(quán)比例 10%。乙公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為 1800 萬(wàn)元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)公允價(jià)格為 500 萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬(wàn)元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　【答案解析】

　　1.【答案】A

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。

　　2.【答案】A

　　【解析】本題考核居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

　　3.【答案】C

　　【解析】本題考核非居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　4.【答案】D

　　【解析】本題考核企業(yè)所得來源地的確定。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定，A 選項(xiàng)正確;銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定，B 選項(xiàng)正確;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定，D 選項(xiàng)不正確;股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，C 選項(xiàng)正確。

　　5.【答案】C

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍——所得來源地標(biāo)準(zhǔn)的確定。選項(xiàng) A：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。選項(xiàng) B：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。選項(xiàng) C：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。選項(xiàng) D：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

　　6.【答案】×

　　【解析】本題考核企業(yè)所得來源地的確定。動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

　　7.【答案】B

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅銷售貨物收入的確定。商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入=45.2÷(1+13%)×(1-20%)=32(萬(wàn)元)。

　　8.【答案】AD

　　【解析】本題考核收入總額概述。(1)選項(xiàng) B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(2)選項(xiàng) C：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　9.【答案】A

　　【解析】本題考核提供勞務(wù)收入。選項(xiàng) B，長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入;選項(xiàng) C，為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入;選項(xiàng) D，廣告的制作費(fèi)應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。

　　10.【答案】D

　　【解析】本題考核其他收入。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。因此股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=500-200=300(萬(wàn)元)