1.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司監(jiān)事執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)因違法給公司造成損失的，在一定情形下，連續(xù)180日以上單獨(dú)或合計(jì)持有公司1%以上股份的股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列屬于該情形的有(　)。

　　A.股東書面請(qǐng)求公司董事會(huì)向人民法院提起訴訟被拒絕

　　B.股東書面請(qǐng)求公司董事會(huì)向人民法院提起訴訟，董事會(huì)自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟

　　C.股東書面請(qǐng)求公司監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會(huì)自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟

　　D.情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東，可以書面請(qǐng)求董事會(huì)向人民法院提起訴訟;董事會(huì)收到書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前面所述的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。

　　2.有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，未就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)征求其他股東意見(jiàn)，或者以欺詐、惡意串通等手段，損害其他股東優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，其他股東主張按照同等條件購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持，但下列情形除外(　)。

　　A.其他股東自知道或者應(yīng)當(dāng)知道行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的同等條件之日起20日內(nèi)沒(méi)有主張

　　B.其他股東自知道或者應(yīng)當(dāng)知道行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的同等條件之日起30日內(nèi)沒(méi)有主張

　　C.股權(quán)變更登記已超過(guò)1年

　　D.股權(quán)變更登記已滿6個(gè)月

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，未就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)征求其他股東意見(jiàn)，或者以欺詐、惡意串通等手段，損害其他股東優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，其他股東主張按照同等條件購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持，但其他股東自知道或者應(yīng)當(dāng)知道行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的同等條件之日起三十日內(nèi)沒(méi)有主張，或者自股權(quán)變更登記之日起超過(guò)一年的除外。

　　3.甲上市公司準(zhǔn)備增選獨(dú)立董事，下列人員中，不得擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事的有(　)。

　　A.郭某，為在甲公司附屬企業(yè)中擔(dān)任技術(shù)工作的郭某的親姐姐

　　B.田某，為在持有甲公司8%股份的乙公司擔(dān)任經(jīng)理的田某的親妹妹

　　C.孫某，為持有甲公司2%股份的自然人孫某的親妹妹

　　D.李某，為持有甲公司股份排名第5的丙公司財(cái)務(wù)人員李某的女兒

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核不得擔(dān)任獨(dú)立董事的情形。

　　選項(xiàng)A：在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系，不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事，親姐姐屬于主要社會(huì)關(guān)系，因此選項(xiàng)A不得擔(dān)任。

　　選項(xiàng)B：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事，選項(xiàng)B“親妹妹”并非是“直系親屬”，因此是可以擔(dān)任的。

　　選項(xiàng)CD：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其“直系親屬”，不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事，因此選項(xiàng)C是可以擔(dān)任的，選項(xiàng)D中的“女兒”是不能擔(dān)任的。根據(jù)規(guī)定，直系親屬是指配偶、父母、子女等;主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等。

　　4.關(guān)于股東大會(huì)、股東會(huì)和董事會(huì)決議制度，下列表述正確的有(　)。

　　A.有資格提起決議不成立或無(wú)效之訴的包括公司股東、董事、監(jiān)事等

　　B.請(qǐng)求撤銷股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)決議的原告，應(yīng)在起訴時(shí)具有公司股東資格

　　C.會(huì)議召集程序或者表決方式僅有輕微瑕疵，且對(duì)決議未產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響的，股東仍可以請(qǐng)求撤銷

　　D.原告請(qǐng)求確認(rèn)股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)決議不成立、無(wú)效或者撤銷決議的案件，應(yīng)當(dāng)列公司為被告

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核股東大會(huì)、股東會(huì)和董事會(huì)決議制度。股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議做出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)決議，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持，但會(huì)議召集程序或者表決方式僅有輕微瑕疵，且對(duì)決議未產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響的，人民法院不予支持。

　　【綜合題】某市一空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2019年業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年銷售空調(diào)，增值稅專用發(fā)票注明銷售收入28000萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額3640萬(wàn)元，5月1日起出租倉(cāng)庫(kù)給甲公司，全年不含稅租金120萬(wàn)元。

　　(2)6月20日接受乙企業(yè)捐贈(zèng)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元，已計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

　　(3)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)，收入970萬(wàn)元，成本280萬(wàn)元(成本、費(fèi)用單獨(dú)核算)。

　　(4)空調(diào)銷售成本19300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用5300萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)4600萬(wàn)元)，管理費(fèi)用1600萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)176萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用180萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用1200萬(wàn)元;稅金及附加249.65萬(wàn)元。

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出230萬(wàn)元(通過(guò)民政部門向貧困山區(qū)捐款130萬(wàn)元，環(huán)保部門罰款20萬(wàn)元)。

　　(6)成本費(fèi)用中包括工資2500萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)42萬(wàn)元，職工福利費(fèi)376萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)73萬(wàn)元。

　　(7)成本費(fèi)用中包含8月10日購(gòu)置安全生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明320萬(wàn)元，當(dāng)月使用。稅法年限10年(無(wú)殘值)，當(dāng)年計(jì)提折舊37.3萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題，需列出計(jì)算公式。

　　(1)計(jì)算2019年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額

　　『正確答案』會(huì)計(jì)利潤(rùn)=28000+120+33.9+970-280-19300-5300-1600-1200-249.65-230=964.25(萬(wàn)元)。

　　(2)計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、捐款分別調(diào)增的應(yīng)納稅所得額

　　『正確答案』銷售營(yíng)業(yè)收入=28000+120=28120(萬(wàn)元)，廣告費(fèi)的扣除限額=28120×15%=4218(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增=4600-4218=382(萬(wàn)元);

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=28120×5‰=140.6(萬(wàn)元)

　　限額2=176×60%=105.6(萬(wàn)元)，

　　應(yīng)調(diào)增=176-105.6=70.4(萬(wàn)元);

　　捐贈(zèng)扣除限額=964.25×12%=115.71(萬(wàn)元)，

　　應(yīng)調(diào)增=130-115.71=14.29(萬(wàn)元)。

　　(3)計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得

　　『正確答案』職工福利費(fèi)的扣除限額=2500×14%=350(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增376-350=26(萬(wàn)元);

　　職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=2500×8%=200(萬(wàn)元)，無(wú)需調(diào)整;

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=2500×2%=50(萬(wàn)元)無(wú)需調(diào)整。

　　(4)計(jì)算環(huán)保設(shè)備折舊調(diào)增的應(yīng)納稅所得

　　『正確答案』8月購(gòu)置320萬(wàn)元的安全生產(chǎn)設(shè)備，稅法上當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊=320÷10×4/12=10.67(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增=37.3-10.67=26.63(萬(wàn)元)。

　　(5)請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)研發(fā)費(fèi)用享受的稅收優(yōu)惠;請(qǐng)說(shuō)明技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受的稅收優(yōu)惠;計(jì)算企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額?

　　『正確答案』(1)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。本題中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)應(yīng)調(diào)減180×75%=135(萬(wàn)元)。

　　(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得，500萬(wàn)元以下免征，500萬(wàn)元以上超過(guò)部分減半，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得=970-280=690(萬(wàn)元)，只對(duì)超過(guò)500萬(wàn)元的部分190萬(wàn)元再減半征收，應(yīng)調(diào)減=500+190×50%=595(萬(wàn)元)。

　　應(yīng)納稅所得額=964.25+382+70.4+14.29+26+26.63-135-595+20(環(huán)保部門罰款)=773.57(萬(wàn)元)。

　　(6)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

　　『正確答案』企業(yè)“購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅=773.57×25%-320×10%=161.39(萬(wàn)元)。