【1-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，計(jì)提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

　　A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　【2-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是(　　)。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　【3-判斷題】企業(yè)已作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部或部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。(　　)

　　【4-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)中，說(shuō)法不正確的是(　　)。

　　A.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)以公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.外購(gòu)的固定資產(chǎn)支付的買(mǎi)價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.接受投資的固定資產(chǎn)以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　【5-多選題】下列支出中，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算的有(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的改建支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【6-多選題】下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的增值稅作為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.固定資產(chǎn)的大修理支出按照尚可使用年限分期攤銷(xiāo)扣除

　　C.租入資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)扣除

　　D.外購(gòu)商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)準(zhǔn)予扣除

　　1.【答案】AB

　　【解析】投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

　　2.【答案】A

　　【解析】本題考核固定資產(chǎn)。不得計(jì)算折舊扣除項(xiàng)目：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，BCD 選項(xiàng)不得計(jì)算折舊扣除項(xiàng)目;房屋、建筑物，不論是否投入使用，均可按稅法規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用在稅前扣除，A 選項(xiàng)正確。

　　3.【答案】√

　　【解析】本題考核收入總額。企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，包括銷(xiāo)售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)以及其他收入;其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等，本題表述正確。

　　4.【答案】A

　　【解析】本題考核固定資產(chǎn)。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)以重置完全價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)，因此 A選項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　5.【答案】ABD

　　【解析】本題考核長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。C 應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：

　　(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。

　　(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)。

　　(3)固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。

　　6.【答案】BCD

　　【解析】本題考核固定資產(chǎn)。選項(xiàng) A，外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)。