1.下列對于中國境內(nèi)、境外的所得來源地確定的原則，不正確的是(　)。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務所得，按照收款地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　『正確答案』B

　　『答案解析』提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于銷售貨物確認收入實現(xiàn)時間的表述中，不正確的是(　)。

　　A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

　　B.銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

　　C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

　　D.銷售商品采取買一贈一方式的，贈品不確認收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對于企業(yè)買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入。

　　3.丙公司持有一張以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收款人的匯票，匯票到期日為2017年6月5日，但是丙公司一直沒有主張票據(jù)權利。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丙公司對甲公司的票據(jù)權利的消滅時間是(　)。

　　A.2017年6月15日

　　B.2017年12月5日

　　C.2018年6月5日

　　D.2019年6月5日

　　『正確答案』D

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權利，自票據(jù)到期日起2年。本題中，匯票到期日為2017年6月5日，持票人丙公司對出票人甲公司的票據(jù)權利消滅時間自票據(jù)到期日起2年，即2019年6月5日。

　　4.某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，由于天氣突然變冷，某批發(fā)商一次購進200件羊絨大衣，由于購買數(shù)量多，該企業(yè)給予了統(tǒng)一不含稅售價(550元/件)10%的優(yōu)惠，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。對該筆業(yè)務企業(yè)應納增值稅是(　)元。

　　A.14300

　　B.12870

　　C.15870

　　D.18700

　　『正確答案』B

　　『答案解析』納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。因此該企業(yè)應納增值稅=550×200×(1-10%)×13%=12870(元)。

　　5.下列選項中，屬于可以抵扣的進項稅額的是(　)。

　　A.購進的基礎電信服務

　　B.購進的貸款服務

　　C.購進的餐飲服務

　　D.購進的娛樂服務

　　『正確答案』A

　　『答案解析』購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項稅額不得抵扣。

　　6.下列不能采用單一來源方式采購的是(　)。

　　A.技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的

　　B.只能從唯一供應商處采購的

　　C.必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額10%的

　　D.發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項A適用于競爭性談判。

　　7.下列關于合伙企業(yè)虧損分擔的表述中，不符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是(　)。

　　A.按照合伙企業(yè)的約定分擔

　　B.合伙協(xié)議未約定或者約定不明的，由合伙人協(xié)商決定

　　C.協(xié)商不成的，由合伙人平均分擔

　　D.無法確定出資比例的，由合伙人平均分擔

　　『正確答案』C

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)的虧損分擔，按照合伙協(xié)議的約定辦理;合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定;協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分擔;無法確定出資比例的，由合伙人平均分擔，所以選項C錯誤。

　　8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋

　　B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

　　C.超市向消費者個人銷售食品

　　D.會計師事務所向一般納稅人提供咨詢服務

　　『正確答案』D

　　『答案解析』(1)選項AC：向消費者個人銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票;(2)選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　9.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是(　)。

　　A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，從獲利年度起兩年免征企業(yè)所得稅

　　B.小型微利企業(yè)的優(yōu)惠條件是年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元

　　C.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設備的投資，可以按照投資額的70%抵扣應納稅所得額

　　D.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。選項B，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。選項C，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額的10%，可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。

　　10.甲、乙簽訂買賣合同的同時簽訂了仲裁協(xié)議，后雙方發(fā)生合同糾紛，在仲裁庭首次開庭時，甲對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是(　)。

　　A.應由仲裁委員會首先對仲裁協(xié)議的效力作出決定

　　B.甲可以請求法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

　　C.該仲裁協(xié)議有效，仲裁庭繼續(xù)仲裁

　　D.該仲裁協(xié)議自然失效

　　『正確答案』C

　　『答案解析』當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應當在仲裁庭首次開庭前請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。