1.【答案】B

　　【解析】本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。ACD 屬于免稅項目。

　　國際運輸服務：0%

　　無運輸工具的國際運輸服務：經(jīng)營者以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成運輸服務的經(jīng)營活動—交通運輸業(yè)：免國際運輸代理：現(xiàn)代服務：商務輔助—代理：免

　　2.【答案】B

　　【解析】本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品為《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目，B 選項正確。AC 選項適用 9%稅率，D 選項適用 13%稅率。

　　3.【答案】√

　　【解析】本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。本題目表述正確

　　4.【答案】B

　　【解析】本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。個人將購買不足 2 年的住房對外銷售的，按照 5%的征收率全額繳納增值稅，張某應繳納增值稅=460÷(1+5%)×5%=21.90(萬元)。

　　5.【答案】D

　　【解析】本題考核增值稅的征收管理。采取預收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過 12 個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

　　6.【答案】B

　　【解析】本題考核增值稅的征收管理。銷售貨物或者提供應稅勞務的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

　　7.【答案】×

　　【解析】本題考核增值稅的征收管理。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

　　8.【答案】AD

　　【解析】本題考核增值稅的征收管理。(1)選項 B：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;(2)選項 C：委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿 180 天的當天。

　　9.【答案】D

　　【解析】本題考核增值稅專用發(fā)票。選項 A：銷售貨物適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項 B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項 C：向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　10.【答案】ACD

　　【解析】本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人出口的貨物只免不退。

　　11.

　　(1)【答案】甲公司可抵扣的進項稅額=272000×13%+2750×9%=35607.5(元)

　　(2)【答案】銷售 A 型洗衣機增值稅銷項稅額=(1000×3510+526500+175500)÷(1+13%)×13%=484566.37(元)。

　　(3)【答案】以舊換新方式銷售 A 型洗衣機增值稅銷項稅額=50×3510÷(1+13%)×13%=20190.27(元)

　　根據(jù)規(guī)定，對金銀首飾以外的貨物以舊換新銷售的，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，因此按含稅單價 3510 元/臺計算當月以舊換新方式銷售 A 型洗衣機銷售額。

　　(4)【答案】甲公司當月向優(yōu)秀職工發(fā)放 A 型洗衣機需要計算增值稅銷項稅額。

　　增值稅銷項稅額=10×3510÷(1+13%)×13%=4038.05(元)。

　　根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體消費或個人福利，視同銷售計算增值稅銷項稅額，按同類貨物的同期銷售價格計算增值稅，含稅價格要進行價稅分離。

　　(5)【答案】當月應納增值稅額=484566.37+20190.27+4038.05-35607.5-59000=414187.19(元)