1.【答案】ABCD

　　【解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及稅收繳款憑證，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)發(fā)票，包括取得的電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路水路車票。

　　2.【答案】BCD

　　【解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，按發(fā)票上注明的稅額抵扣，因此 A 錯誤;納稅人取得旅行社、航空票務(wù)代理等票務(wù)代理機構(gòu)依 6%稅率開具的代理旅客運輸費用電子普通發(fā)票，是購進(jìn)“現(xiàn)代服務(wù)-商務(wù)輔助服務(wù)”，不屬于購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，不能作為抵扣憑證，因此 C 正確;用于集體福利或者個人消費項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，因此獎勵業(yè)績卓越員工購買的機票不得作為扣除憑證。

　　B 選項：鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%，本題中，可抵扣的進(jìn)項稅額=720÷(1+9%)×9%=59.45 元，D 選項：航空旅客運輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%。本題中可抵扣的進(jìn)項稅額=(3400+120)÷(1+9%)×9%=290.64 元

　　3.【答案】B

　　【解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。抵減前應(yīng)納稅額=25-12=13(萬元)

　　當(dāng)期計提加計抵減額=12×10%=1.2(萬元)

　　當(dāng)期可抵減加計抵減額=1.2+1=2.2(萬元)

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=13-2.2=10.8(萬元)

　　4.【答案】B

　　【解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。(1)選項 ACD：自產(chǎn)或者委托加工收回的貨物，不論用于集體福利、個人消費，還是用于投資、分配、贈送，均視同銷售，相應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予依法抵扣。(2)選項 B：購進(jìn)貨物用于集體福利或個人消費的，不視同銷售，相應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣。

　　5.【答案】B

　　【解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。將購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人，屬于視同銷售，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。

　　6.【答案】C

　　【解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。因為納稅人自己管理不善的原因造成毀損的，其進(jìn)項稅額不準(zhǔn)予抵扣，但是如果是自然災(zāi)害非人為控制原因造成的，則可以抵扣。該加工廠 2019 年 8 月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=22620÷(1-9%)×9%=2237.14(元)。

　　7.【答案】ABD

　　【解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅額。

　　8.【答案】D

　　【解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生不得抵扣進(jìn)項稅情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：不得抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率=1800×9%=162(萬元)。

　　9.【答案】D

　　【解析】本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。選項 AB 屬于貸款服務(wù)取得的收入，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額;選項 C 屬于直接收費金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的管理費為銷售額;選項 D 是金融商品轉(zhuǎn)讓，按賣出價扣除買入價的余額為銷售額。

　　10.【答案】C

　　【解析】本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。選項 A，金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票;選項 BC，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額;選項 D，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。

　　11.【答案】D

　　【解析】本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。該旅游公司提供的旅游服務(wù)的銷項稅額=(680-63.6-60-24-21-1.8)÷(1+6%)×6%=28.85(萬元)。

　　12.【答案】A

　　【解析】本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。BCD 按照差額征稅。

　　13.【答案】ABC

　　【解析】本題考核簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算。選項 D，縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅。

　　14.【答案】B

　　【解析】本題考核簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算。一般納稅人銷售自己使用的未抵扣過進(jìn)項稅的汽車，按照 3%的征收率減按 2%征收。應(yīng)繳納增值稅=800000÷(1+6%)×6%+52000÷(1+3%)×2%=46292.73(元)。

　　15.【答案】C

　　【解析】本題考核簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按 2%征收率征收增值稅。41200÷(1+3%)×2%=800(元);小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按 3%的征收率征收增值稅，82400÷(1+3%)×3%=2400(元)，合計 3200 元。