1.【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng) A：個(gè)體工商戶可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng) D：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

　　2.【答案】B

　　【解析】選項(xiàng) AC：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng) BD：小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，也可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具(其他個(gè)人除外)。

　　3.【答案】AB

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。C 屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，D 為租賃服務(wù)。

　　4.【答案】D

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。有形動產(chǎn)包括電力、熱力和氣體。房地產(chǎn)屬于不動產(chǎn)。

　　5.【答案】B

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，不屬于我國增值稅的征稅范圍。

　　6.【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。(1)選項(xiàng) A：購進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售，相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;(2)選項(xiàng) BCD：自產(chǎn)或委托加工的貨物，不論用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)(選項(xiàng) C)，還是用于投資、分配(選項(xiàng) D)、贈送(選項(xiàng) B)，均視同銷售貨物。

　　7.【答案】C

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外，本題中 A、B 兩店位于同一市，因此不視同銷售。

　　8.【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng) A：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，但將購進(jìn)的貨物用于集體福利不屬于視同銷售。選項(xiàng) BCD：將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物用于“投資、分配、無償贈送”屬于視同銷售。

　　9.【答案】D

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)屬于非營業(yè)活動(選項(xiàng) A)，單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非營業(yè)活動(選項(xiàng) B);單位或個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的不屬于視同銷售服務(wù)(選項(xiàng) C);單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于視同銷售無形資產(chǎn)(選項(xiàng) D)。

　　10.【答案】A

　　【解析】本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。音像制品適用的增值稅稅率為 9%，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=6.54÷(1+9%)×9%=0.54(萬元)。

　　11.【答案】CD

　　【解析】本題考核增值稅的稅率。提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為 9%。提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率 13%，提供增值電信服務(wù)稅率是 6%。

　　12.【答案】B

　　【解析】本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=10 ×13%+1÷(1+13%)×13%=1.42(萬元)

　　13.【答案】√

　　【解析】本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人銷售貨物同時(shí)發(fā)生收取包裝物租金的情況，包裝物租金收取之時(shí)也應(yīng)考慮銷項(xiàng)稅額的征納問題。注意與包裝物押金的區(qū)別。

　　14.【答案】B

　　【解析】本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;因此，甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1000×80×70%×13%=7280(元)。