一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。

　　【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 個人銷售自己使用過的廢舊物品免征增值稅，選項A正確;古舊圖書免征增值稅，教材不是古舊圖書，不免征增值稅，選項B錯誤;茶葉適用低稅率，選項C錯誤;外國政府無償援助的進口設(shè)備免征增值稅，選項D不是無償?shù)模�不免征增值稅�?/P>

　　【該題針對“銷售貨物類免征增值稅項目”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項B直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備免征增值稅。選項D典當業(yè)銷售死當物品暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。選項AC正常計稅。

　　【該題針對“銷售貨物類免征增值稅項目”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 進項稅額=80000×11%=8800(元);銷項稅額=150000×17%+20000÷(1+11%)×11%=27481.98(元);則應(yīng)繳納的增值稅=27481.98-8800=18681.98(元)。

　　【該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=100×17%-10.2=6.8(萬元)。

　　【該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 收取的包裝物租金屬于價外收入，應(yīng)并入銷售額計算納稅。取得運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票不得抵扣進項稅額。應(yīng)繳納的增值稅=[100×1200+3000÷(1+17%)]×17%-50000×17%=12335.90(元)。

　　【該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 購進貨物發(fā)生非正常損失，其進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣，因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)損失，屬于非正常損失，該企業(yè)8月份可以抵扣的進項稅額=18-18×1/3=12(萬元)。

　　【該題針對“一般納稅人進項稅額的確定及其計算”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 稅法規(guī)定，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品，可以按買價乘以11%計算抵扣進項稅;買價是指收購憑證上的購進價，不含其他雜費。允許抵扣的進項稅=(11-1)×11%+20×11%=3.3(萬元)。

　　【該題針對“一般納稅人進項稅額的確定及其計算”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅，其他個人除外。其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅。

　　【該題針對“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

　　【該題針對“增值稅的納稅人”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)，適用免退稅辦法。

　　【該題針對“增值稅退(免)稅辦法”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 一般納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，按簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進項稅額。因此應(yīng)納稅額=5100÷(1+3%)×2%=99.03(元)。

　　【該題針對“按簡易辦法征收增值稅的計算”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 增值稅納稅人實際經(jīng)營情況不符合減免稅規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時向稅務(wù)機關(guān)報告的，以及未按法律法規(guī)規(guī)定程序報批而自行減免稅的，稅務(wù)機關(guān)按照《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　【該題針對“增值稅應(yīng)稅服務(wù)稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 我國曾多次調(diào)整出口貨物的退稅率。

　　【該題針對“出口退稅率”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：(1)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務(wù)資料的;(2)除年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅外，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的。

　　【點評】掌握不得使用增值稅專用發(fā)票的情形。同時掌握不得開具增值稅專用發(fā)票的幾種情形。

　　【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可以適用3%征收率。

　　【該題針對“增值稅征收率”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;采取買一送一方式銷售貨物的，贈送貨物的銷售額要與所售貨物的銷售額合并征收增值稅;采取以物易物方式銷售，以物易物雙方都應(yīng)作銷售處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額。

　　【該題針對“一般納稅人銷項稅額的確定及其計算”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 選項C屬于“商務(wù)輔助服務(wù)”，選項D屬于“文化創(chuàng)意服務(wù)”。

　　【該題針對“增值稅征收范圍之銷售服務(wù)”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)出口貨物、出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物以及出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)給予免稅并退稅。選項CD屬于視同出口貨物。

　　【該題針對“適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項A需要按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅。

　　【該題針對“服務(wù)、銷售不動產(chǎn)及無形資產(chǎn)類免征增值稅項目”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅，因此選項B錯誤。

　　【該題針對“增值稅零稅率”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 進口海關(guān)代征的增值稅=(140+70)÷(1-30%)×17%=51(萬元)。

　　【該題針對“進口貨物應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 疏浚屬于建筑服務(wù)，但是不包括航道疏浚，航道疏浚服務(wù)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅征收范圍之銷售服務(wù)”知識點進行考核】

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售屬于轉(zhuǎn)移貨物但未發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的情形，是視同銷售行為。

　　【該題針對“增值稅征收范圍之銷售貨物、勞務(wù)”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同銷售對象選擇部分貨物、勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)放棄免稅權(quán)。

　　【該題針對“增值稅應(yīng)稅服務(wù)稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題表述是正確的。

　　【該題針對“一般納稅人進項稅額的確定及其計算”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

　　【該題針對“增值稅的計稅貨幣和簡易征收政策的管理”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 一般納稅人隨同計算機網(wǎng)絡(luò)、計算機硬件和機器設(shè)備等一并銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件，如果能夠分別核算銷售額，則享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策，如不能分別核算銷售額，則不能享受增值稅優(yōu)惠政策。

　　【該題針對“銷售貨物類增值稅即征即退”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。

　　【該題針對“一般納稅人銷項稅額的確定及其計算”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題表述正確。

　　【該題針對“適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)”知識點進行考核】

　　四、簡答題

　　1、

　　【正確答案】 7月份可以抵扣的進項稅額=40×17%+20×11%+9×17%=6.8+2.2+1.53=10.53(萬元)

　　【該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 7月份銷項稅額=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(萬元)

　　【該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 7月份應(yīng)納增值稅稅額=13.6-10.53=3.07(萬元)

　　【該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】