1.下列各項存貨的成本中，不屬于存貨變動儲存成本的是(　)。

A.倉庫折舊費

B.存貨的保險費用

C.存貨的破損和變質(zhì)損失

D.存貨資金的應(yīng)計利息

【答案】A

【解析】儲存成本也分為固定成本和變動成本。固定儲存成本與存貨數(shù)量的多少無關(guān)，如倉庫折舊、倉庫職工的固定工資等。變動儲存成本與存貨的數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險費用等。

2.某企業(yè)借入一年期年利率為8%的貸款5000萬元，銀行要求貸款本息分12個月等額償還，則該項貸款的實際年利率大約為(　　)。

A.8%

B.12%

C.16%

D.20%

【答案】C

【解析】在加息法付息的條件下，實際利率大約相當于名義利率的2倍。

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3.某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為1000萬元，年度內(nèi)使用了800萬元(使用期平均9個月)，假設(shè)利息率為每年10%，年承諾費率為0.8%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費共為(　　)萬元。

A.60

B.61.6

C.63.2

D.66.4

【答案】C

【解析】企業(yè)應(yīng)支付利息=800×10%×(9/12)=60(萬元)

企業(yè)應(yīng)支付的承諾費=200×0.8%+800×0.8%×(3/12)=3.2(萬元)

企業(yè)應(yīng)支付的利息和承諾費合計=60+3.2=63.2(萬元)。

4.下列各項中，不屬于商業(yè)信用形式的是(　　)。

A.應(yīng)付賬款

B.應(yīng)付票據(jù)

C.應(yīng)計未付款

D.短期融資券

【答案】D

【解析】商業(yè)信用的形式一般包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款和應(yīng)計未付款。

5.甲企業(yè)需要540萬元的資金進行周轉(zhuǎn)，決定從銀行借款，銀行的年利率為5%，銀行要求保留10%的補償性余額，則該借款的實際年利率是(　　)。

A.5%

B.5.56%

C.9%

D.10%

【答案】B

【解析】企業(yè)需要從銀行申請的貸款數(shù)額=540/(1-10%)=600(萬元)，該借款的實際利率=(600×5%)/540=5.56%;或該借款的實際年利率=5%/(1-10%)=5.56%。

6.下列關(guān)于營運資金管理策略的表述中，正確的有(　　)。

A.銷售額不穩(wěn)定但可以預(yù)測時，投資于流動資產(chǎn)的資金應(yīng)低一些

B.銷售量不穩(wěn)定而且難以預(yù)測時，必須保持較高的流動資產(chǎn)存量水平

C.若企業(yè)管理政策趨于保守時，保持較高的流動資產(chǎn)與銷售收入比率

D.銷售額穩(wěn)定并可預(yù)測時，投資于流動資產(chǎn)的資金應(yīng)多一些

【答案】BC

【解析】如果銷售額既穩(wěn)定又可預(yù)測，則只需將流動資產(chǎn)投資維持在較低水平;如果銷售額不穩(wěn)定，但可以預(yù)測(如季節(jié)性變化)，那么不存在顯著風(fēng)險，將流動資產(chǎn)投資控制在合理水平即可。然而，如果銷售量不穩(wěn)定且難以預(yù)測(如石油和天然氣的開采以及許多建筑企業(yè))，就會存在顯著的風(fēng)險，從而必須維持一個較高的流動資產(chǎn)存量水平。選項A、D錯誤，選項B正確。如果企業(yè)管理政策趨于保守，就會保持較高的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，保證更高的流動性(安全性)，但盈利能力也更低;如果管理者偏向于為了更高的盈利能力而愿意承擔風(fēng)險，那么將保持一個低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。選項C正確。

7.確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時，需要考慮的因素有(　　)。

A.企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險的程度

B.企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度

C.企業(yè)臨時融資的能力

D.企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的季節(jié)性

【答案】ABC

【解析】確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時，需要考慮以下因素：(1)企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險的程度;(2)企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時融資的能力。所以選項A、B、C為正確答案。

8.在隨機模型中，下列因素上升會使現(xiàn)金回歸線上升的有(　)。

A.現(xiàn)金與證券之間的轉(zhuǎn)換成本b

B.每日現(xiàn)金流量變動標準差δ

C.每日現(xiàn)金機會成本i

D.最低控制線L

【答案】ABD

9.根據(jù)經(jīng)濟訂貨基本模型，下列各項中，會引起經(jīng)濟訂貨批量減少的有(　　)。

A.每次訂貨費用降低

B.每次訂貨費用提高

C.每期單位存貨儲存費降低

D.每期單位存貨儲存費提高

【答案】AD

【解析】在經(jīng)濟訂貨基本模型中，經(jīng)濟訂貨批量的公式為：EOQ=(2KD/Kc)1/2，其中，D為每期對存貨的總需求;K為每次訂貨費用;KC為每期單位變動儲存成本。

10.下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，正確的有(　　)。

A.發(fā)行對象為公眾投資者

B.發(fā)行條件比較寬松

C.籌資成本比公司債券低

D.一次性籌資數(shù)額比銀行借款大

【答案】CD

【解析】短期融資券發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易，所以選項A不正確;發(fā)行短期融資券的條件比較嚴格，只有是具備一定的信用等級的實力強的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資，所以選項B不正確;相對于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項C正確;相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大，所以選項D正確。