1.下列關(guān)于營運資金概念及特點的說法中，不正確的是(　)。

A.狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額

B.營運資金來源具有多樣性

C.營運資金的實物形態(tài)具有穩(wěn)定性

D.營運資金周轉(zhuǎn)具有短期性

【答案】C

【解析】營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性，企業(yè)營運資金的占用形態(tài)經(jīng)常變化，一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。

2.甲公司資產(chǎn)總額為700萬元，其中永久性流動資產(chǎn)為220萬元，波動性流動資產(chǎn)為140萬元，該公司長期資金來源金額為520萬元，不考慮其他情形，則該公司的融資策略是(　　)。

A.保守融資策略

B.激進融資策略

C.期限匹配融資策略

D.風(fēng)險匹配融資策略

【答案】B

【解析】在激進融資策略中，公司以長期負債、自發(fā)性負債和股東權(quán)益資本為所有的非流動資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。永久性流動資產(chǎn)為220萬元，波動性流動資產(chǎn)為140萬元，所以非流動資產(chǎn)=700-220-140=340(萬元)，非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)=340+220=560(萬元)，因為560萬元>520萬元，因此，選項B正確。

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3.甲公司準備推行適時管理系統(tǒng)，對公司管理水平提出了較高的要求，因此該公司應(yīng)采用的流動資產(chǎn)投資策略是(　　)。

A.寬松的流動資產(chǎn)投資策略

B.緊縮的流動資產(chǎn)投資策略

C.穩(wěn)健的流動資產(chǎn)投資策略

D.匹配的流動資產(chǎn)投資策略

【答案】B

【解析】采用緊縮的流動資產(chǎn)投資策略，無疑對企業(yè)的管理水平有較高的要求。存貨控制的JIT系統(tǒng)，又稱為適時管理系統(tǒng)，便是其中一個突出代表。

4.企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額屬于(　　)。

A.彌補性需求

B.預(yù)防性需求

C.投機性需求

D.交易性需求

【答案】D

【解析】企業(yè)的交易性需求是指企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。

5.某公司持有有價證券的平均年利率為4%，公司的現(xiàn)金最低持有量為2000元，現(xiàn)金余額的回歸線為9000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應(yīng)當(dāng)投資于有價證券的金額是(　　)元。

A.0

B.6500

C.13000

D.20000

【答案】A

【解析】現(xiàn)金持有量的上限H=3R-2L=3×9000-2×2000=23000(元)，根據(jù)現(xiàn)金管理的隨機模型，如果現(xiàn)金量控制在上下限之間，可以不必進行現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換。由于現(xiàn)有現(xiàn)金小于上限，大于下限，所以不需要投資。

6.下列關(guān)于集團企業(yè)資金集中管理模式的說法中，正確的是(　　)。

A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位

B.撥付備用金模式通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)

C.內(nèi)部銀行模式通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的企業(yè)

D.結(jié)算中心通常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，不能獨立運行

【答案】B

【解析】統(tǒng)收統(tǒng)支模式通常適用于規(guī)模比較小的企業(yè)。內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。選項A、C錯誤。結(jié)算中心通常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)。選項D錯誤。

7.甲企業(yè)的經(jīng)營周期為250天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是(　　)天。

A.150

B.160

C.240

D.190

【答案】A

【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=250-100=150(天)。

8.甲企業(yè)預(yù)計2019年銷售收入為1440萬元，邊際貢獻率為40%，資本成本率為10%，平均收現(xiàn)期為60天，假設(shè)一年按360天計算，則應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息是()萬元。

A.9.6

B.14.4

C.21.6

D.27

【答案】B

【解析】應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息(即機會成本)=1440/360×60×(1-40%)×10%=14.4(萬元)。

9.某企業(yè)購入20萬元商品，賣方提供的信用條件為“1/10，N/20”，若企業(yè)由于資金緊張，延至第30天付款，則放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率是(　　)。

A.36.7%

B.36.36%

C.18.18%

D.23.26%

【答案】C

【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]=18.18%。

10.在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款，同時，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還融通的資金，則這種保理是(　　)。

A.明保理，且是有追索權(quán)的保理

B.明保理，且是無追索權(quán)的保理

C.暗保理，且是無追索權(quán)的保理

D.暗保理，且是有追索權(quán)的保理

【答案】D

【解析】暗保理是指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。有追索權(quán)保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。