『單選題』企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指()。

A.企業(yè)賬戶現(xiàn)金余額

B.銀行賬戶上的企業(yè)存款余額

C.企業(yè)賬戶現(xiàn)金余額與銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之差

D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最 佳現(xiàn)金持有量之差

『正確答案』C

『答案解析』現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

『多選題』現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間，下列屬于延緩現(xiàn)金支出時間方法的有()。

A.改進(jìn)員工工資支付模式

B.匯票代替支票

C.使用零余額賬戶

D.透支

『正確答案』ABCD

『答案解析』延緩現(xiàn)金支出時間的方法：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。

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『單選題』關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的計算，下列公式正確的是()。

A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

B.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期-存貨周轉(zhuǎn)期

C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

『正確答案』C

『答案解析』現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，所以，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

『單選題』某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為()天。

A.30

B.60

C.150

D.260

『正確答案』C

『答案解析』現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150(天)。

『單選題』在營運資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時間”稱為()。

A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

C.存貨周轉(zhuǎn)期

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

『正確答案』B

『答案解析』企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。所以本題正確選項為B。

『多選題』下列各項關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的有()。

A.減慢支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和

D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段

『正確答案』ACD

『答案解析』現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。由此可知，選項C、D的說法正確。減慢支付應(yīng)付賬款可以延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，因此可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，即選項A的說法正確。產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長可以延長存貨周轉(zhuǎn)期，從而延長現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，從而選項B的說法不正確。

『單選題』在利用成本模型進(jìn)行最 佳現(xiàn)金持有量決策時，下列成本因素中沒有考慮在內(nèi)的是()。

A.交易成本

B.短缺成本

C.管理成本

D.機(jī)會成本

『正確答案』A

『答案解析』成本模型考慮的現(xiàn)金持有成本包括機(jī)會成本、管理成本和短缺成本。在存貨模型和隨機(jī)模型中考慮了交易成本。

『單選題』某公司采用隨機(jī)模型計算得出目標(biāo)現(xiàn)金余額為200萬元，最低限額為120萬元，則根據(jù)該模型計算的現(xiàn)金上限為()萬元。

A.360

B.320

C.240

D.280

『正確答案』A

『答案解析』根據(jù)H=3R-2L可知，H=3×200-2×120=360(萬元)

『單選題』某公司持有有價證券的平均年利率為5%，公司的現(xiàn)金最低控制線為1500元，現(xiàn)金余額的回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金20000元，根據(jù)米勒—奧爾模型，此時應(yīng)當(dāng)投資于有價證券的金額是()元。

A.0

B.6500

C.12000

D.18500

『正確答案』A

『答案解析』H=3R-2L=24000-3000=21000(元)，現(xiàn)金持有量小于最高控制線，不用投資有價證券。

『多選題』在確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的存貨模型中，需要考慮的相關(guān)現(xiàn)金成本有()。

A.機(jī)會成本

B.短缺成本

C.管理成本

D.交易成本

『正確答案』AD

『答案解析』管理成本屬于固定成本，所以，不屬于需要考慮的相關(guān)成本;在存貨模型中，在有現(xiàn)金需要時，可以通過出售有價證券換回現(xiàn)金(或從銀行借入資金)，所以，不存在短缺成本。

『判斷題』企業(yè)持有現(xiàn)金的機(jī)會成本指企業(yè)為了取得投資機(jī)會所產(chǎn)生的傭金、手續(xù)費等相關(guān)成本。()

『正確答案』×

『答案解析』轉(zhuǎn)換成本是指企業(yè)用現(xiàn)金購入有價證券以及用有價證券換取現(xiàn)金時付出的交易費用，即現(xiàn)金同有價證券之間相互轉(zhuǎn)換的成本，如買賣傭金、手續(xù)費等�，F(xiàn)金的機(jī)會成本是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益。