1.采用ABC法對存貨進(jìn)行控制時，應(yīng)當(dāng)重點控制的是( )。

A.數(shù)量較多的存貨

B.占用資金較多的存貨

C.品種較多的存貨

D.庫存時間較長的存貨

【正確答案】B

【答案解析】采用ABC法對存貨進(jìn)行控制時，應(yīng)該重點關(guān)注A類存貨，A類存貨是數(shù)量較少但是占用資金較多的存貨。

2.持有過量現(xiàn)金可能導(dǎo)致的不利后果是( )

A.財務(wù)風(fēng)險加大

B.收益水平下降

C.償債能力下降

D.資產(chǎn)流動性下降

【正確答案】B

【答案解析】現(xiàn)金屬于非盈利資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過多，導(dǎo)致企業(yè)的收益水平降低。

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3.A企業(yè)是日常消費品零售、批發(fā)一體企業(yè)，春節(jié)臨近，為了預(yù)防貨物中斷，近期持有大量的現(xiàn)金。該企業(yè)持有大量現(xiàn)金屬于( )。

A.交易性需求

B.預(yù)防性需求

C.投機性需求

D.支付性需求

【正確答案】A

【答案解析】持有現(xiàn)金的需求包括交易性需求、預(yù)防性需求、投機性需求。交易性需求是為維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額;預(yù)防性需求是為應(yīng)付突發(fā)事件而持有的現(xiàn)金;投機性需求是為抓住突然出現(xiàn)的獲利機會而持有的現(xiàn)金。企業(yè)業(yè)務(wù)的季節(jié)性，要求企業(yè)逐漸增加存貨以等待季節(jié)性的銷售高潮，此為企業(yè)正常經(jīng)營業(yè)務(wù)，所以本題屬于交易性需求而持有大量現(xiàn)金。

4.企業(yè)采用存貨模式管理現(xiàn)金，在最 佳現(xiàn)金持有量下，下列各項說法中正確的有( )。

A.機會成本等于交易成本

B.機會成本與管理成本之和最小

C.機會成本與交易成本之和最小

D.機會成本等于管理成本

【正確答案】AC

【答案解析】假定現(xiàn)金每次的交易成本是固定的，在企業(yè)一定時期現(xiàn)金使用量確定的前提下，每次以有價證券轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金的金額越大，企業(yè)平時持有的現(xiàn)金量便越高，轉(zhuǎn)換的次數(shù)便越少，現(xiàn)金的交易成本就越低; 反之，每次轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金的金額越低，企業(yè)平時持有的現(xiàn)金量便越低，轉(zhuǎn)換的次數(shù)會越多，現(xiàn)金的交易成本就越髙。可見，現(xiàn)金交易成本與持有量成反比。在存貨模型的現(xiàn)金成本圖形中，現(xiàn)金的機會成本和交易成本是兩條隨現(xiàn)金持有量呈不同方向發(fā)展的曲線，兩條曲線交叉點相應(yīng)的現(xiàn)金持有量，即是現(xiàn)金持有總成本最低的現(xiàn)金持有量。所以選項AC的說法正確。存貨模式下，不涉及管理成本。

5.在現(xiàn)金管理中，下列關(guān)于成本模型的說法中，正確的有( )。

A.最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有總成本最小的持有量

B.現(xiàn)金的機會成本，是指企業(yè)因持有一定量的現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益

C.管理成本在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量沒有明顯的比例關(guān)系

D.現(xiàn)金持有量越少，相應(yīng)的短缺成本越少

【正確答案】ABC

【答案解析】根據(jù)教材的相關(guān)表述可知，選項A、B、C都是正確的;現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升，即與現(xiàn)金持有量負(fù)相關(guān)，所以，選項D的說法不正確。

6.企業(yè)如果延長信用期限，可能導(dǎo)致的結(jié)果有( )。

A.擴大當(dāng)期銷售

B.延長平均收賬期

C.增加壞賬損失

D.增加收賬費用

【正確答案】ABCD

【答案解析】企業(yè)延長信用期限，比如說從30天延長到60天，那么可能會導(dǎo)致銷售額的增加，平均收賬期的增加，也會增加壞賬損失和收賬費用，所以四個選項都是正確答案。

7.以下各項屬于商業(yè)信用籌資的有( )。

A.應(yīng)付賬款

B.應(yīng)收賬款

C.預(yù)收貨款

D.應(yīng)計未付款

【正確答案】ACD

【答案解析】商業(yè)信用是指企業(yè)在商品或勞務(wù)交易中，以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購銷活動而形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的直接信用行為，也是企業(yè)短期資金的重要來源。通常包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)計未付款和預(yù)收貨款等形式。

8.下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點的說法中正確的有( )。

A.商業(yè)信用容易獲得

B.企業(yè)一般不用提供擔(dān)保

C.商業(yè)信用籌資成本較低

D.容易惡化企業(yè)的信用水平

【正確答案】ABD

【答案解析】商業(yè)信用籌資的優(yōu)點：(1)商業(yè)信用容易獲得;(2)企業(yè)有較大的機動權(quán);(3)企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。

商業(yè)信用籌資的缺點：(1)商業(yè)信用籌資成本高;(2)容易惡化企業(yè)的信用水平;(3)受外部環(huán)境影響較大。

9.大華公司的現(xiàn)金部經(jīng)理決定最低現(xiàn)金控制線為20000元，估計該公司每日現(xiàn)金流量的標(biāo)準(zhǔn)差為600元，持有現(xiàn)金的年機會成本為9%，每次的轉(zhuǎn)換成本T為210元，則下列結(jié)論正確的有( )。(一年按360天計算;計算結(jié)果保留整數(shù))

A.現(xiàn)金回歸線=6098元

B.現(xiàn)金回歸線=26098元

C.最高控制線=38294元

D.最高控制線=18294元

【正確答案】BC

【答案解析】R=[3×210×600 2/(4×0.00025)] 1/3+20000=26098(元)，H=3R-2L=3×26098-2×20000=38294(元)。

10.經(jīng)濟訂貨基本模型是建立在一系列嚴(yán)格假設(shè)基礎(chǔ)之上的，經(jīng)濟訂貨基本模型的這些假設(shè)包括( )。

A.存貨總需求量是已知常數(shù)

B.貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響

C.庫存儲存成本與庫存水平呈線性關(guān)系

D.單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣

【正確答案】ABCD

【答案解析】經(jīng)濟訂貨基本模型的假設(shè)包括：(1)存貨總需求量是已知常數(shù);(2)不存在訂貨提前期，即可以隨時補充存貨;(3)貨物是一次性入庫;(4)單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣;(5)庫存儲存成本與庫存水平呈線性關(guān)系;(6)貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響;(7)不允許缺貨，即無缺貨成本，TCs為零。