1.關于金融工具，下列表述正確的有()。

A.企業(yè)持有的現(xiàn)金屬于基本金融工具

B.期貨合同屬于衍生金融工具

C.金融工具具有風險性

D.金融工具不具有流動性

『正確答案』ABC

『答案解析』金融工具分為基本金融工具和衍生金融工具兩大類。常見的基本金融工具有企業(yè)持有的現(xiàn)金、從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產的合同權利、向其他方支付現(xiàn)金或其他金融資產的合同義務等;常見的衍生金融工具包括遠期合同、期貨合同、互換合同和期權合同等。一般認為，金融工具具有流動性、風險性和收益性的特征，所以，選項D的說法錯誤。

2.利率為5%，期數(shù)為5年的即付年金現(xiàn)值系數(shù)的表達式為()。

A.(P/A，5%，5)×(1+5%)

B.(P/A，5%，4)+1

C.(P/A，5%，6)+1

D.(P/A，5%，4)×(1+5%)

『正確答案』AB

『答案解析』利率為i，期數(shù)為n的預付年金現(xiàn)值系數(shù)是(P/A，i，n)×(1+i)。所以，利率為5%，期數(shù)為5年的即付年金現(xiàn)值系數(shù)是(P/A，5%，5)×(1+5%)。如果把第1期末至第4期末的A看成是普通年金，先計算普通年金現(xiàn)值，然后再加上零時點的年金A，則有：利率為5%，期數(shù)為5年的即付年金現(xiàn)值=A×(P/A，5%，4)+A=A×[(P/A，5%，4)+1]，由此可知，選項B是答案。

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3.計算平均資本成本率時，下列各項中可以作為價值權數(shù)有()。

A.賬面價值

B.市場價值

C.目標價值

D.公允價值

『正確答案』ABC

『答案解析』平均資本成本率計算，權數(shù)的確定通常使用三種方法，即賬面價值權數(shù)、市場價值權數(shù)和目標價值權數(shù)。

4.下列關于營運資金特點的說法中，正確的有()。

A.來源具有多樣性

B.數(shù)量具有穩(wěn)定性

C.周轉具有短期性

D.實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

『正確答案』ACD

『答案解析』營運資金的數(shù)量具有波動性。流動資產的數(shù)量會隨企業(yè)內外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動資產數(shù)量的變動，流動負債的數(shù)量也會相應發(fā)生變動。營運資金的特點包括來源多樣性、數(shù)量具有波動性、周轉具有短期性、實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

5.企業(yè)自身的實際情況及面臨的外部環(huán)境不同，企業(yè)的定價目標也不同。下列各項定價目標中，不適合中小型企業(yè)的有()。

A.保持或提高市場占有率

B.實現(xiàn)利潤最大化

C.應對和避免競爭

D.穩(wěn)定市場價格

『正確答案』ABD

『答案解析』保持或提高市場占有率，這種定價目標要求企業(yè)具有潛在的生產經營能力，總成本的增長速度低于總銷量的增長速度，商品的需求價格彈性較大，即適用于能夠薄利多銷的企業(yè)，所以選項A是答案。實現(xiàn)利潤最大化，這種目標通常是通過為產品制定一個較高的價格，從而提高產品單位利潤率，最終實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。它適用于在市場中處于領先或壟斷地位的企業(yè)，或者在行業(yè)競爭中具有很強的競爭優(yōu)勢，并能長時間保持這種優(yōu)勢的企業(yè)，所以選項B是答案。

應對和避免競爭，這種定價方法的含義是，企業(yè)參照對市場有決定性影響的競爭對手的產品價格變動情況，隨時調整本企業(yè)產品價格。當競爭對手維持原價時，企業(yè)也保持原價;競爭對手改變價格時，企業(yè)也相應地調整價格，但是企業(yè)不會主動調整價格。所以，這種定價方法主要適用于中小型企業(yè)。因為在激烈的價格競爭中，中小型企業(yè)沒有足夠實力對價格進行干預，為了避免在競爭中被淘汰，必須與市場行情保持一致，所以選項C不是答案。穩(wěn)定市場價格，這種定價通常適用于產品標準化的行業(yè)，如鋼鐵制造業(yè)等，所以選項D是答案。

6.進行單一產品的本量利分析時，下列關于利潤的計算公式中，正確的有()。

A.利潤=盈虧平衡銷售量×單位安全邊際

B.利潤=安全邊際量×單位邊際貢獻

C.利潤=實際銷售額×安全邊際率

D.利潤=安全邊際額×邊際貢獻率

『正確答案』BD

『答案解析』利潤=邊際貢獻-固定成本，其中：邊際貢獻=銷售量×單位邊際貢獻=銷售額×邊際貢獻率，固定成本=盈虧平衡銷售量×單位邊際貢獻=盈虧平衡銷售額×邊際貢獻率。所以，利潤=銷售量×單位邊際貢獻-盈虧平衡銷售量×單位邊際貢獻=(銷售量-盈虧平衡銷售量)×單位邊際貢獻=安全邊際量×單位邊際貢獻(即選項B是答案)。或者：利潤=銷售額×邊際貢獻率-盈虧平衡銷售額×邊際貢獻率=(銷售額-盈虧平衡銷售額)×邊際貢獻率=安全邊際額×邊際貢獻率(即選項D是答案)。沒有單位安全邊際這個說法。

所以，選項A不是答案。安全邊際率=安全邊際/實際銷售量(銷售額)或預期銷售量(銷售額)，即：實際銷售額×安全邊際率=安全邊際額，所以，選項C不是答案。

7.關于直接籌資與間接籌資的下列說法中，不正確的有()。

A.直接籌資不需要通過金融機構

B.相對間接籌資而言，直接籌資的籌資手續(xù)比較簡單，籌資效率高，籌資費用較低

C.間接籌資形成的主要是債務資金

D.直接籌資方式只能籌集股權資金

『正確答案』BD

『答案解析』相對直接籌資而言，間接籌資的籌資手續(xù)比較簡單，籌資效率高，籌資費用較低。所以，選項B的說法不正確。直接籌資方式既可以籌集股權資金，也可以籌集債務資金。選項D的說法不正確。

8.關于獨立以及互斥方案決策，下列說法正確的有()。

A.對各獨立投資方案排序分析時，以各方案的獲利程度作為評價標準

B.各獨立方案之間評價方案的優(yōu)先次序，應該采用現(xiàn)值指數(shù)進行評價

C.互斥投資方案，項目的壽命期相等時，應選擇凈現(xiàn)值最大的方案

D.互斥投資方案，項目的壽命期不相等時，可以選擇年金凈流量最大的方案

『正確答案』ACD

『答案解析』B的正確說法為：各獨立方案之間評價方案的優(yōu)先次序，以各獨立方案的獲利程度作為評價標準，一般采用內含收益率法進行比較決策。另外關于D，對于互斥投資方案，項目的壽命期不相等時，可以采用共同年限法和年金凈流量法，主要采用年金凈流量法。

9.彈性預算的編制方法有公式法和列表法兩種。相對于列表法，下列各項中屬于公式法特點的有()。

A.無須以成本性態(tài)分析為前提

B.評價和考核實際成本時往往需要使用插值法計算實際業(yè)務量的預算成本

C.可在一定范圍內計算任何業(yè)務量的預算成本

D.階梯成本和曲線成本必須用數(shù)學方法修正為直線

『正確答案』CD

『答案解析』公式法的優(yōu)點是便于在一定范圍內計算任何業(yè)務量的預算成本，可比性和適應性 強，編制預算的工作量相對較小。缺點是按公式進行成本分解比較麻煩，對每個費用子項目甚至細目逐一進行成本分解，工作量很大。另外對于階梯成本和曲線成本只能先用數(shù)學方法修正為直線，才能應用公式法;采用列表法編制彈性預算，在評價和考核實際成本時，往往需要使用插值法計算“實際業(yè)務量的預算成本”;無論采用公式法還是采用列表法編制彈性預算，都需要以成本性態(tài)分析為前提。

10.下列各資金集中管理模式中，適用于規(guī)模較小的企業(yè)的有()。

A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

B.撥付備用金模式

C.內部銀行模式

D.財務公司模式

『正確答案』AB

『答案解析』統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式通常適用于那些規(guī)模比較小的企業(yè);內部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位;財務公司一般是集團公司發(fā)展到一定水平后，需要經過中國人民銀行審核批準才能設立的。