【單選題】企業(yè)“收支兩條線”要求各部門或分支機構(gòu)在內(nèi)部銀行或當?shù)劂y行設(shè)立收入戶和支出戶兩個賬戶，下列表述不正確的是(　　)。

　　A.所有收入的現(xiàn)金都必須進入收入戶

　　B.外地分支機構(gòu)的收入戶資金必須及時、足額地回籠到總部

　　C.收入戶資金由企業(yè)資金管理部門(內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心)統(tǒng)一管理

　　D.所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金不能從收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支

　　【答案】D

　　【解析】支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支。

　　【多選題】采用“收支兩條線”的管理模式下支出賬戶的資金的撥付原則是(　　)。

　　A.以收定支原則

　　B.最低限額資金占用原則

　　C.充足余額原則

　　D.零余額原則

　　【答案】AB

　　【解析】采用“收支兩條線”的管理模式，企業(yè)在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。

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　　【單選題】某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為

　　100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150(天)，選項C正確。

　　【多選題】下列管理措施中，可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有(　　)。

　　A.提前償還短期融資券

　　B.利用商業(yè)信用延期付款

　　C.加大應(yīng)收賬款催收力度

　　D.加快制造和銷售產(chǎn)品

　　【答案】BCD

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，故選項B、C、D正確。

　　【單選題】下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　　)。

　　A.推遲支付應(yīng)付款

　　B.提高信用標準

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭取現(xiàn)金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】此題考核的是現(xiàn)金的收支管理。現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間�，F(xiàn)金支出管理的措施：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。因此，選項A、C、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標準不屬于現(xiàn)金支出管理措施。

　　【單選題】下列各項中，可用來表示應(yīng)收賬款機會成本的是(　　)。

　　A.壞賬損失

　　B.給予客戶的現(xiàn)金折扣

　　C.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息

　　D.應(yīng)收賬款日常管理費用

　　【答案】C

　　【解析】因投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資所帶來的收益，即為應(yīng)收賬款的機會成本，也稱為應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息。

　　【單選題】某企業(yè)預(yù)計下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計算)，變動成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機會成本是(　　)萬元。

　　A.27

　　B.45

　　C.108

　　D.180

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)收賬款機會成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬元)。

　　【單選題】企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指(　　)。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最 佳現(xiàn)金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　【多選題】為了確保公司能一致性地運用信用和保證公平性，公司必須保持恰當?shù)男庞谜�策，信用政策必須明確地規(guī)定(　　)。

　　A.信用標準

　　B.信用條件

　　C.收賬政策

　　D.商業(yè)折扣

　　【答案】ABC

　　【解析】信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。

　　【判斷題】企業(yè)實行“收支兩條線”管理模式可以對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進行各個單位或部門的分散管理。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)實行“收支兩條線”管理模式的目的在于對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率;第二，以實施“收支兩條線”為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。

　　【判斷題】企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準才能設(shè)立。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】現(xiàn)行的資金集中管理模式包括：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務(wù)公司模式，只有財務(wù)公司模式需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設(shè)立。

　　【判斷題】存貨周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)從收到原材料到加工原材料形成產(chǎn)成品的這一時期。()

　　【答案】×

　　【解析】存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期。