【例題•多選題】動用應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有( )。(2014年)

　　A.預(yù)測公司的現(xiàn)金流量

　　B.預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款的水平

　　C.反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度

　　D.評價(jià)應(yīng)收賬款的收賬效率

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)管理部門通過將當(dāng)前的模式與過去的模式進(jìn)行對比來評價(jià)應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計(jì)劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測未來的現(xiàn)金流。

　　【例題•多選題】應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款，在滿足一定條件的情況下轉(zhuǎn)讓給保理商,其作用體現(xiàn)在( )。

　　A.投資功能

　　B.減少壞賬損失、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　C.改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

　　D.減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)

　　【答案】BCD

　　【解析】應(yīng)收賬款保理實(shí)質(zhì)是一種利用未到期應(yīng)收賬款這種流動資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式,而不是投資方式。

　　【例題•多選題】根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型，下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高的有(　　)。

　　A.每期對存貨的總需求提高

　　B.每次變動訂貨費(fèi)用提高

　　C.每期單位變動存貨存儲費(fèi)提高

　　D.存貨的采購單價(jià)提高

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C會使經(jīng)濟(jì)訂貨量降低，選項(xiàng)D不影響經(jīng)濟(jì)訂貨量。

　　【例題•多選題】存貨在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所具有的作用主要有(　　)。

　　A.有利于銷售

　　B.維持連續(xù)生產(chǎn)

　　C.降低儲存成本

　　D.維持均衡生產(chǎn)

　　【答案】ABD

　　【解析】存貨的存在會增加儲存成本。

　　【例題•多選題】企業(yè)如果采取適時制庫存控制系統(tǒng)，則下列表述中正確的有(　　)。

　　A.庫存成本較低

　　B.制造企業(yè)必須事先和供應(yīng)商和客戶協(xié)調(diào)好

　　C.需要的是穩(wěn)定而標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)程序以及與供應(yīng)商的誠信

　　D.供應(yīng)商必須提前將企業(yè)生產(chǎn)所需要的原料或零件送來，避免企業(yè)缺貨

　　【答案】ABC

　　【解析】適時制庫存控制系統(tǒng)下只有當(dāng)制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要原料或零件時，供應(yīng)商才會將原料或零件送來。

　　【例題•判斷題】某公司推行適時制(JIT)，對公司管理水平提出了更高的要求，因此該公司應(yīng)采用寬松的流動資產(chǎn)投資策略。(　　)(2017年)

　　【答案】×

　　【解析】采用緊縮的流動資產(chǎn)投資策略，無疑對企業(yè)的管理水平有較高的要求。存貨控制的適時管理系統(tǒng)(JIT)，便是其中一個突出代表。

　　【例題•判斷題】應(yīng)收賬款保理中，從風(fēng)險(xiǎn)角度看，有追索權(quán)的保理相對于無追索權(quán)的保理對供應(yīng)商更有利，對保理商更不利。( )(2016年)

　　【答案】×

　　【解析】有追索權(quán)保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金，所以對保理商有利，而對供應(yīng)商不利。

　　【例題•判斷題】存貨管理的目標(biāo)是保證生產(chǎn)或銷售經(jīng)營需要，增加存貨儲備。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】存貨管理的目標(biāo)，就是在保證生產(chǎn)或銷售經(jīng)營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。

　　【例題•判斷題】延長提前訂貨期會使存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】訂貨提前期對經(jīng)濟(jì)訂貨量并無影響。

　　【例題•計(jì)算題】A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬元，12月份銷售額為45萬元。根據(jù)公司市場部的銷售預(yù)測，預(yù)計(jì)2010年第一季度1～3月份的月銷售額分別為50萬元、75萬元和90萬元。根據(jù)公司財(cái)務(wù)部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)月收款的60%，次月收款30%，第三個月收款10%。

　　公司預(yù)計(jì)2010年3月份有30萬元的資金缺口，為了籌措所需資金，公司決定將3月份全部應(yīng)收賬款進(jìn)行保理，保理資金回收比率為80%。

　　要求：

　　(1)測算2010年2月份的現(xiàn)金收入合計(jì);

　　(2)測算2010年3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額;

　　(3)測算2010年3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能否滿足當(dāng)月資金需求。(2010年)

　　【答案】

　　(1)2月份現(xiàn)金收入合計(jì)=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(萬元)

　　(2)3月份應(yīng)收賬款=75×10%+90×40%=43.5(萬元)

　　3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額=43.5×80%=34.8(萬元)

　　(3)3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額為34.8萬元>3月份公司的資金缺口為30萬元，所以3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能夠滿足當(dāng)月資金需求。

　　【例題•計(jì)算題】上海東方公司是亞洲地區(qū)的玻璃套裝門分銷商，套裝門在香港生產(chǎn)然后運(yùn)至上海。管理當(dāng)局預(yù)計(jì)年度需求量為10000套。套裝門購進(jìn)單價(jià)為395元(包括運(yùn)費(fèi)，單位是人民幣，下同)。與訂購和儲存這些套裝門相關(guān)的資料如下：

　　(1)去年訂單共22份，總處理成本13400元，其中固定成本10760元，預(yù)計(jì)未來成本性態(tài)不變。

　　(2)雖然對于香港原產(chǎn)地商品進(jìn)入大陸已經(jīng)免除關(guān)稅，但是對于每一張訂單都要經(jīng)雙方海關(guān)檢查，其費(fèi)用為280元。

　　(3)套裝門從香港運(yùn)抵上海后，接收部門要進(jìn)行檢查。為此雇傭一名檢驗(yàn)人員，每月支付工資3000元，每個訂單檢驗(yàn)工作需要8小時，發(fā)生變動費(fèi)用每小時2.50元。

　　(4)公司租借倉庫來儲存套裝門，估計(jì)成本為每年2500元，另外加上每套門4元。

　　(5)在儲存過程中會出現(xiàn)破損，估計(jì)破損成本平均每套門28.50元。

　　(6)占用資金利息等其他儲存成本每套門20元。

　　【要求】

　　(1)計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量模型中“每次訂貨變動成本”;

　　(2)計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量模型中“單位變動存貨儲存成本”;

　　(3)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量;(后面講)

　　(4)計(jì)算每年與批量相關(guān)的存貨總成本。(后面講)

　　【答案】

　　(1)每次訂貨變動成本=(13400-10760)/22+280+8×2.5=420(元)

　　(2)單位存貨儲存成本=4+28.5+20=52.50(元)。