【計(jì)算題】丁公司2014年末的長(zhǎng)期借款余額為12000萬(wàn)元，短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬(wàn)元，如果資金不足，可向銀行借款。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100萬(wàn)元的倍數(shù)，而償還本金的金額是10萬(wàn)元的倍數(shù);新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款;借款利息按季度平均計(jì)提，并在季度期末償還。丁公司編制了2015年分季度的現(xiàn)金預(yù)算，如下表所示：

　　注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。

　　【要求】確定上表中英文字母代表的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過(guò)程)。(2015)

　　【答案】A=-7500+6000+2600-52-540=508(萬(wàn)元)

　　B=2600×8%/4=52(萬(wàn)元)

　　C-1450-52-540=503，所以，C=503+540+52+1450=2545(萬(wàn)元)

　　D=(2600-1450)×8%/4=23(萬(wàn)元)

　　-450+E-690-E×8%/4≥500

　　解得，E≥1673.47，因銀行要求借款的金額是100萬(wàn)元的倍數(shù)，所以E=1700(萬(wàn)元)。

　　【計(jì)算題】甲公司編制現(xiàn)金預(yù)算的相關(guān)資料如下:

　　資料一：甲公司預(yù)計(jì)2018年每季度的銷(xiāo)售收入中，有70%在本季度收到現(xiàn)金，30%在下一季度收到現(xiàn)金，不存在壞賬。2017年末應(yīng)收賬款余額為零。不考慮增值稅及其他因素的影響。

　　資料二：甲公司2018年末各季度的現(xiàn)金預(yù)算如下表所示：

　　要求：

　　(1)計(jì)算2018年末預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款余額;

　　(2)計(jì)算表中用字母代表的數(shù)值。

　　【答案】(1)2018年末預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款余額=3500×30%=1050(元)

　　(2)A=2000×70%=1400(萬(wàn)元)

　　B=1000(萬(wàn)元)

　　C=4000×70%+3000×30%=3700(萬(wàn)元)

　　D=1090+3650-1540=3200(萬(wàn)元)。