四 、計(jì)算分析題

　　1.已知：某企業(yè) 2015 年 10～12 月銷售收入和購(gòu)貨成本如下表所示：

　　預(yù)計(jì) 2016 年 1 月銷售額為 4500 萬(wàn)元，購(gòu)貨成本為 2000 萬(wàn)元;每月銷售收入中有 50%于當(dāng)月收現(xiàn)，30%于次月收現(xiàn)，20%于第三個(gè)月收現(xiàn)，不存在壞賬，而購(gòu)貨成本平均付現(xiàn)期為 15 天。

　　該企業(yè) 2015 年 12 月末現(xiàn)金余額為 60 萬(wàn)元，2016 年 1 月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：工資支出 620 萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付);制造費(fèi)用 460 萬(wàn)元(其中折舊等非付現(xiàn)費(fèi)用為 320 萬(wàn)元);銷售費(fèi)用和其它管理費(fèi)用 90 萬(wàn)元(未支付);預(yù)計(jì)交納所得稅 20 萬(wàn)元;購(gòu)買設(shè)備 2000 萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付)�，F(xiàn)金不足時(shí)，通過(guò)向銀行借款解決。2016 年 1 月末現(xiàn)金余額要求不低于 50 萬(wàn)元。

　　根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè) 2016 年 1 月的下列預(yù)算指標(biāo)，要求：

　　(1)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入;

　　(2)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出;

　　(3)現(xiàn)金余缺;

　　(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額;

　　(5)1 月末應(yīng)收賬款余額。

　　2.已知：某企業(yè) 2015 年 10～12 月實(shí)際銷售額分別為 35000 萬(wàn)元、40000 萬(wàn)元和50000 萬(wàn)元，預(yù)計(jì) 2016 年 1 月份銷售額為 46000 萬(wàn)元。

　　每月銷售收入中有 60%于當(dāng)月收現(xiàn)，30%于次月收現(xiàn)，10%于第三個(gè)月收訖，不存在壞賬。

　　假定該企業(yè)銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅，稅率為 10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。

　　該企業(yè) 2015 年 12 月末現(xiàn)金余額為 80 萬(wàn)元，應(yīng)付賬款余額為 4500 萬(wàn)元(需在2016 年 1 月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。

　　2016 年 1 月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購(gòu)材料 8000 萬(wàn)元(當(dāng)月付款 80%);工資及其他支出 7500 萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付);制造費(fèi)用 7800 萬(wàn)元(其中折舊等非付現(xiàn)費(fèi)用為 4200 萬(wàn)元);銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用 900 萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅 1710 萬(wàn)元;購(gòu)買設(shè)備 17800 萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付)�，F(xiàn)金不足時(shí)，通過(guò)向銀行借款解決。2015 年 1 月末現(xiàn)金余額要求不低于 90 萬(wàn)元。

　　根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè) 2016 年 1 月份的下列預(yù)算指標(biāo)要求：

　　(1)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入;

　　(2)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出;

　　(3)資本性現(xiàn)金支出;

　　(4)現(xiàn)金余缺;

　　(5)應(yīng)向銀行借款的最低金額;

　　(6)1 月末應(yīng)收賬款余額。