【例題•計算題】A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬元，12月份銷售額為45萬元。根據(jù)公司市場部的銷售預測，預計2010年第一季度1—3月份的月銷售額分別為50萬元、75萬元和90萬元。根據(jù)公司財務部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進度為銷售當月收款的60%，次月收款30%，第三個月收款10%。

　　公司預計2010年3月份有30萬元的資金缺口，為了籌措所需資金，公司決定將3月份全部應收賬款進行保理，保理資金回收比率為80%。

　　要求：

　　(1)測算2010年2月份的現(xiàn)金收入合計;

　　(2)測算2010年3月份應收賬款保理資金回收額;

　　(3)測算2010年3月份應收賬款保理收到的資金能否滿足當月資金需求。(2010年)

　　【答案】

　　(1)2月份現(xiàn)金收入合計

　　=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(萬元)

　　(2)3月份應收賬款=75×10%+90×40%=43.5(萬元)

　　3月份應收賬款保理資金回收額=43.5×80%=34.8(萬元)

　　(3)3月份應收賬款保理資金回收額為34.8萬元>3月份公司的資金缺口為30萬元，所以3月份應收賬款保理收到的資金能夠滿足當月資金需求。

　　【例題•計算題】上海東方公司是亞洲地區(qū)的玻璃套裝門分銷商，套裝門在香港生產(chǎn)然后運至上海。管理當局預計年度需求量為10000套。套裝門購進單價為395元(包括運費，單位是人民幣，下同)。與訂購和儲存這些套裝門相關(guān)的資料如下：

　　(1)去年訂單共22份，總處理成本13400元，其中固定成本10760元，預計未來成本性態(tài)不變。

　　(2)雖然對于香港原產(chǎn)地商品進入大陸已經(jīng)免除關(guān)稅，但是對于每一張訂單都要經(jīng)雙方海關(guān)檢查，其費用為280元。

　　(3)套裝門從香港運抵上海后，接收部門要進行檢查。為此雇傭一名檢驗人員，每月支付工資3000元，每個訂單檢驗工作需要8小時，發(fā)生變動費用每小時2.50元。

　　(4)公司租借倉庫來儲存套裝門，估計成本為每年2500元，另外加上每套門4元。

　　(5)在儲存過程中會出現(xiàn)破損，估計破損成本平均每套門28.50元。

　　(6)占用資金利息等其他儲存成本每套門20元。

　　【要求】

　　(1)計算經(jīng)濟批量模型中“每次訂貨變動成本”;

　　(2)計算經(jīng)濟批量模型中“單位變動存貨儲存成本”;

　　(3)計算經(jīng)濟訂貨批量;(后面講)

　　(4)計算每年與批量相關(guān)的存貨總成本。(后面講)

　　【答案】

　　(1)每次訂貨變動成本=(13400-10760)/22+280+8×2.5=420(元)

　　(2)單位存貨儲存成本=4+28.5+20=52.50 (元)。