考點六：現(xiàn)金管理模式

　　收支兩條線的管理模式

　　【例題•單選題】企業(yè)“收支兩條線”要求各部門或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立收入戶和支出戶兩個賬戶，下列表述不正確的是(　　)。

　　A.所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶

　　B.外地分支機(jī)構(gòu)的收入戶資金必須及時、足額地回籠到總部

　　C.收入戶資金由企業(yè)資金管理部門(內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心)統(tǒng)一管理

　　D.所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金不能從收人戶劃撥而來，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。

　　【答案】D

　　【解析】支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收人戶劃撥而來，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。

　　【例題•判斷題】企業(yè)實行收支兩條線管理模式可以對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行各個單位或部門的分散管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)實行收支兩條線管理模式的目的：第一，對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率;第二，以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。

　　【例題•判斷題】收支兩條線的管理模式是從規(guī)范資金的流向、流量和流程三個方面入手。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】資金流向要求所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收人戶劃撥而來資金流量方面要求加快資金的結(jié)算速度，盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量;資金流程是指與資金流動有關(guān)的程序和規(guī)定。

　　資金集中管理的模式

　　【例題•多選題】經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)適合的資金集中管理模式有(　　)。

　　A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B.撥付備用金模式

　　C.結(jié)算中心模式

　　D.內(nèi)部銀行模式

　　【答案】AB

　　【例題•單選題】需要經(jīng)過人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立的資金集中管理模式是(　　)。

　　A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B.財務(wù)公司模式

　　C.結(jié)算中心模式

　　D.內(nèi)部銀行模式

　　【答案】B

　　【例題•判斷題】企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。(　　)(2014年)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。內(nèi)部銀行是內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，不需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)。

　　下載更多完整講義進(jìn)入華課網(wǎng)校校—個人中心，提前備考會更得心應(yīng)手~課程詳情>>立即購課>>試聽課程>>

　　快速獲取最新課程，各省報名條件隱形要求、資格審核材料，加入中級會計職稱考試群：928029464，更有專業(yè)老師協(xié)助報名。