第七章　營(yíng)運(yùn)資金管理

　　考點(diǎn)一：營(yíng)運(yùn)資金的概念、分類(lèi)及特點(diǎn)

　　營(yíng)運(yùn)資金的概念、分類(lèi)及特點(diǎn)

　　【例題•多選題】下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算狹義營(yíng)運(yùn)資金的算式有(　　)。

　　A.非流動(dòng)負(fù)債+所有者權(quán)益-非流動(dòng)資產(chǎn)

　　B.流動(dòng)資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

　　C.流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

　　D.速動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

　　【答案】AC

　　【解析】營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額。營(yíng)運(yùn)資金是指長(zhǎng)期資金超過(guò)長(zhǎng)期資產(chǎn)的差額。

　　【例題•多選題】企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)自發(fā)地、直接地產(chǎn)生一些資金來(lái)源，部分滿(mǎn)足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要的自然性流動(dòng)負(fù)債，如(　　)。

　　A.預(yù)收賬款

　　B.應(yīng)付職工薪酬

　　C.應(yīng)付票據(jù)

　　D.根據(jù)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定取得的限額內(nèi)借款

　　【答案】ABC

　　【解析】以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可將流動(dòng)負(fù)債分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債;人為性流動(dòng)負(fù)債是指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過(guò)人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。選項(xiàng)D屬于人為性流動(dòng)負(fù)債。

　　【例題•判斷題】營(yíng)運(yùn)資金具有多樣性、波動(dòng)性、短期性、變動(dòng)性和不易變現(xiàn)性等特點(diǎn)。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有易變現(xiàn)性的特點(diǎn)。營(yíng)運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性;營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

　　下載更多完整講義進(jìn)入華課網(wǎng)校�！�個(gè)人中心，提前備考會(huì)更得心應(yīng)手~課程詳情>>立即購(gòu)課>>試聽(tīng)課程>>

　　快速獲取最新課程，各省報(bào)名條件隱形要求、資格審核材料，加入中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試群：928029464，更有專(zhuān)業(yè)老師協(xié)助報(bào)名。