【例題2•計算題】

　　A商品流通企業(yè)2017年11月30日資產(chǎn)負債表的部分項目數(shù)據(jù)如下：

　　單位：元

　　其他有關(guān)資料如下：

　　(1)營業(yè)收入：2017年11月份營業(yè)收入400000元，2017年12月份營業(yè)收入450000元，2018年1月份營業(yè)收入600000元;

　　(2)收款政策：當(dāng)月銷售當(dāng)月收現(xiàn)60%，下月收現(xiàn)35%，其余5%預(yù)計無法收回;

　　(3)營業(yè)毛利率為20%;

　　(4)采購政策：每月購貨為下月計劃營業(yè)收入的80%;

　　(5)付款政策：當(dāng)月購貨當(dāng)期付現(xiàn)70%，其余下月付現(xiàn);

　　(6)2017年12月份用貨幣資金支付的期間費用為44000元，該月發(fā)生的非付現(xiàn)期間費用為6000元;

　　(7)2017年12月份預(yù)交所得稅2500元;

　　(8)2017年12月份向投資者預(yù)分配利潤5000元;

　　(9)該企業(yè)每月末最低現(xiàn)金余額為40000元，不足時向銀行取得短期借款，借款為10000元的整倍數(shù)。

　　要求：

　　(1)計算A企業(yè)2017年12月份銷售現(xiàn)金流入和經(jīng)營現(xiàn)金流出;

　　(2)計算A企業(yè)2017年12月份現(xiàn)金余缺和期末現(xiàn)金余額;

　　(3)計算A企業(yè)2017年12月份的營業(yè)成本和利潤總額;

　　(4)計算A企業(yè)2017年12月31日資產(chǎn)負債表下列項目的金額：

　　①應(yīng)收賬款;

　�、趹�(yīng)付賬款;

　�、鄱唐诮杩�。

　　【答案】

　　(1)銷售現(xiàn)金流入=450000×60%+400000×35%=410000(元)

　　經(jīng)營現(xiàn)金流出=444000+44000+2500+5000=495500(元)

　　其中：采購現(xiàn)金流出=450000×80%×30%+600000×80%×70%=444000(元)

　　(2)該企業(yè)2017年12月份現(xiàn)金余缺和期末現(xiàn)金余額：

　　現(xiàn)金余缺=40000+410000-495500=-45500(元)

　　期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+短期借款=-45500+90000=44500(元)

　　(3)營業(yè)成本=450000×(1-20%)=360000(元)

　　利潤總額=450000-360000-(44000+6000)-450000×5%=17500(元)

　　(4)①應(yīng)收賬款=450000×35%=157500(元)

　�、趹�(yīng)付賬款=600000×80%×30%=144000(元)

　�、鄱唐诮杩�=90000(元)。