多項選擇題

下列關(guān)于營運資金特點的說法中，正確的有(　)。

A、營運資金的來源具有多樣性

B、營運資金的數(shù)量具有波動性

C、營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

D、營運資金的實物形態(tài)具有不變性和易變現(xiàn)性

【正確答案】 ABC

【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點。

【答案解析】 營運資金具有如下特點：(1)營運資金的來源具有多樣性;(2)營運資金的數(shù)量具有波動性;(3)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。選項D不正確。

多項選擇題

下列關(guān)于流動資產(chǎn)和流動負債的說法中，正確的有(　)。

A、流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、收益高等特點

B、企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務風險

C、流動負債又稱短期負債，具有成本低，償還期短的特點

D、流動負債以應付金額是否確定為標準，可以分成應付金額確定的流動負債和應付金額不確定的流動負債

【正確答案】 BCD

【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點。

【答案解析】 資產(chǎn)的流動性越強，盈利能力越弱，所以，流動資產(chǎn)的收益性要低于非流動資產(chǎn)，即流動資產(chǎn)不可能具有收益高的特點，所以選項A的說法不正確。

多項選擇題

營運資金管理應該遵循的原則包括(　)。

A、保證一定的盈利能力

B、保證合理的資金需求

C、保證足夠的長期償債能力

D、節(jié)約資金使用成本

【正確答案】 BD

【知 識 點】 本題考核點是營運資金的管理原則。

【答案解析】 企業(yè)進行營運資金的管理，需要遵循以下原則：(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。

多項選擇題

下列關(guān)于營運資金管理原則的說法中，正確的有(　)。

A、營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務

B、加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一

C、要節(jié)約資金使用成本

D、合理安排資產(chǎn)與負債的比例關(guān)系，保證企業(yè)有足夠的長期償債能力是營運資金管理的重要原則之一

【正確答案】 ABC

【知 識 點】 本題考核點是營運資金的管理原則。

【答案解析】 合理安排流動資產(chǎn)與流動負債的比例關(guān)系，保持流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動負債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。所以，選項D的說法不正確。

多項選擇題

某企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，需占用300萬元的流動資產(chǎn)和500萬元的長期資產(chǎn);在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，會額外占用200萬元的季節(jié)性存貨需求。如果在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，需要借入100萬元的短期借款，則下列說法中正確的有(　)。

A、自發(fā)性流動負債+長期負債+權(quán)益資本=1000萬元

B、永久性流動資產(chǎn)為300萬元

C、波動性流動資產(chǎn)為200萬元

D、屬于激進型融資策略

【正確答案】 BC

【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略。

【答案解析】 在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=長期來源+短期來源，即：永久性流動資產(chǎn)+波動性流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=自發(fā)性流動負債+長期負債+權(quán)益資本+臨時性流動負債，所以有：300+200+500=自發(fā)性流動負債+長期負債+權(quán)益資本+100，即自發(fā)性流動負債+長期負債+權(quán)益資本=300+200+500-100=900(萬元)，選項A的說法不正確。由于在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，需占用300萬元的流動資產(chǎn)，所以，永久性流動資產(chǎn)為300萬元，即選項B的說法正確;由于在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，會額外占用200萬元的季節(jié)性存貨需求，所以，波動性流動資產(chǎn)為200萬元;由于短期來源為100萬元，小于波動性流動資產(chǎn)，所以，屬于保守型融資策略，即選項D的說法不正確。

多項選擇題

企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營過程中，會自發(fā)地、直接地產(chǎn)生一些資金來源，部分地滿足企業(yè)的經(jīng)營需要的自然性流動負債，如(　　)。

A.預收賬款

B.應付職工薪酬

C.應付票據(jù)

D.根據(jù)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定取得的限額內(nèi)借款

【正確答案】 ABC

【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略。

【答案解析】 自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債;人為性流動負債是指根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。選項D屬于人為性流動負債。

判斷題

企業(yè)在營運資金的管理過程中，必須盡力降低資金的使用成本。(　)

√

×

【正確答案】 ×

【知 識 點】 本題考核點是營運資金的管理原則。

【答案解析】 企業(yè)應當在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。而不是一味地采取各種手段降低資金的使用成本。本題的說法缺乏前提。