單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計(jì)算)，變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是( )。

A.27

B.45

C.108

D.180

【正確答案】 A

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的成本。

【答案解析】 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬元)。

單項(xiàng)選擇題

關(guān)于應(yīng)收賬款的成本，下列說法中不正確的是(　)。

A、因投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資所帶來的收益，即為應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本

B、應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款平均余額×資本成本

C、應(yīng)收賬款的管理成本主要是指在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)，所增加的費(fèi)用

D、應(yīng)收賬款的壞賬成本是指無法收回應(yīng)收賬款而發(fā)生的損失，此項(xiàng)成本一般與應(yīng)收賬款發(fā)生的數(shù)量成正比

【正確答案】 B

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的成本。

【答案解析】 應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款占用資金×資本成本=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率×資本成本，所以，選項(xiàng)B的說法不正確。

單項(xiàng)選擇題

企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)是( )。

A.發(fā)展創(chuàng)新評(píng)價(jià)指標(biāo)

B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)

C.流動(dòng)性和債務(wù)管理指標(biāo)

D.戰(zhàn)略計(jì)劃分析指標(biāo)

【正確答案】 C

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是信用政策。

【答案解析】 企業(yè)進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表開始。通常使用比率分析法評(píng)價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況。常用的指標(biāo)有：流動(dòng)性和營運(yùn)資本比率(如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率以及現(xiàn)金對(duì)負(fù)債總額比率)、債務(wù)管理和支付比率(利息保障倍數(shù)、長期債務(wù)對(duì)資本比率、帶息債務(wù)對(duì)資產(chǎn)總額比率，以及負(fù)債總額對(duì)資產(chǎn)總額比率)和盈利能力指標(biāo)(銷售回報(bào)率、總資產(chǎn)回報(bào)率和凈資產(chǎn)收益率)。因此選項(xiàng)C是正確的。

單項(xiàng)選擇題

按照ABC分析法，作為催款的重點(diǎn)對(duì)象是( )。

A.應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶

B.應(yīng)收賬款賬齡長的客戶

C.應(yīng)收賬款數(shù)額占全部應(yīng)收賬款數(shù)額比重大的客戶

D.應(yīng)收賬款比重小的客戶

【正確答案】 A

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的監(jiān)控。

【答案解析】 應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶屬于A類客戶，這類客戶作為催款的重點(diǎn)對(duì)象。

多項(xiàng)選擇題

賒銷在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)揮的作用有( )。

A.增加現(xiàn)金

B.減少存貨

C.促進(jìn)銷售

D.減少借款

【正確答案】 BC

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的功能。

【答案解析】 本題考查的是應(yīng)收賬款的功能：增加銷售;減少存貨。

多項(xiàng)選擇題

為了確保公司能一致性地運(yùn)用信用和保證公平性，公司必須保持恰當(dāng)?shù)男庞谜�策，信用政策必須明確地規(guī)定( )。

A.信用標(biāo)準(zhǔn)

B.信用條件

C.收賬政策

D.商業(yè)折扣

【正確答案】 ABC

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是信用政策。

【答案解析】 信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。

多項(xiàng)選擇題

動(dòng)用應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有( )。

A.預(yù)測(cè)公司的現(xiàn)金流量

B.預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款的水平

C.反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度

D.評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的收賬效率

【正確答案】 ABD

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的監(jiān)控。

【答案解析】 企業(yè)管理部門通過將當(dāng)期的模式與過去的模式進(jìn)行對(duì)比來評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計(jì)劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金流。

計(jì)算題

某企業(yè)預(yù)測(cè)2015年度銷售收入凈額為3600萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動(dòng)成本率為50%，企業(yè)的資金成本率為10%。一年按360天計(jì)算。

要求：

(1)計(jì)算2015年度應(yīng)收賬款的平均余額。

(2)計(jì)算2015年度應(yīng)收賬款占用資金。

(3)計(jì)算2015年度應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本額。

(4)若2015年應(yīng)收賬款平均余額需要控制在400萬元，在其他因素不變的條件下，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)調(diào)整為多少天。

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的成本。

【答案解析】 (1)應(yīng)收賬款的平均余額=3600/360×60=600(萬元)

(2)應(yīng)收賬款占用資金=600×50%=300(萬元)

(3)應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=300×10%=30(萬元)

(4)應(yīng)收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬天數(shù)

400=3600/360×平均收賬天數(shù)

所以平均收賬天數(shù)=40(天)。