單項選擇題

某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費是( )。

A.1萬元

B.4萬元

C.5萬元

D.9萬元

【正確答案】 A

【知 識 點】 本題考核點是短期借款。

【答案解析】 該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費=(1000-800)×0.5%=1(萬元)。

單項選擇題

2014年1月1日，某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為100萬元，1月1日企業(yè)借入50萬元，8月1日又借入30萬元，年末企業(yè)償還所有的借款本金，假設(shè)利率為每年12%，年承諾費率為0.5%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費共為( )萬元。

A.7.5

B.7.6875

C.7.6

D.6.3325

【正確答案】 B

【知 識 點】 本題考核點是短期借款。

【答案解析】 企業(yè)應(yīng)支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(萬元);企業(yè)應(yīng)支付的承諾費=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(萬元);企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費=7.5+0.1875=7.6875(萬元)。

單項選擇題

某公司擬使用短期借款進(jìn)行籌資。下列借款條件中，不會導(dǎo)致實際利率高于名義利率的是( )。

A.按貸款一定比例在銀行保持補償性余額

B.按貼現(xiàn)法支付銀行利息

C.按收款法支付銀行利息

D.按加息法支付銀行利息

【正確答案】 C

【知 識 點】 本題考核點是短期借款。

【答案解析】 按貸款一定比例在銀行保持補償性余額、按貼現(xiàn)法支付銀行利息和按加息法支付銀行利息均會使企業(yè)實際可用貸款金額降低，從而會使實際利率高于名義利率。按收款法支付銀行利息是在借款到期時向銀行支付利息的方法，實際年利率和名義利率相等。

單項選擇題

某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為( )萬元。

A.70

B.90

C.100

D.110

【正確答案】 C

【知 識 點】 本題考核點是短期借款。

【答案解析】 貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方法。

單項選擇題

下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯誤的是( )。

A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行

B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

C.相對于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大

【正確答案】 C

【知 識 點】 本題考核點是短期融資券。

【答案解析】 相對于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項C的說法不正確。

單項選擇題

某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本為(　)。

A、20%

B、20.41%

C、24.65%

D、27.84%

【正確答案】 D

【知 識 點】 本題考核商業(yè)信用。

【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

多項選擇題

下列關(guān)于短期融資券的說法中，不正確的有(　)。

A、是由企業(yè)發(fā)行的無擔(dān)保短期支票

B、我國目前發(fā)行和交易的是金融企業(yè)的融資券

C、籌資成本較低

D、籌資數(shù)額比較大

【正確答案】 AB

【知 識 點】 本題考核點是短期融資券。

【答案解析】 短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票，所以選項A的說法不正確;在我國，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券，所以選項B的說法不正確;短期融資券籌資特點：(1)短期融資券的籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴(yán)格。所以選項C、D的說法正確。

多項選擇題

下列各項中，屬于商業(yè)信用籌資方式的有( )。

A.發(fā)行短期融資券

B.應(yīng)付賬款

C.應(yīng)繳稅金

D.融資租賃

【正確答案】 BC

【知 識 點】 本題考核點是商業(yè)信用。

【答案解析】 商業(yè)信用的形式一般包括應(yīng)付賬款、應(yīng)計未付款和預(yù)收貨款。所以，本題BC選項正確。

多項選擇題

企業(yè)如果延長信用期限，可能導(dǎo)致的結(jié)果有( )。

A.擴(kuò)大當(dāng)期銷售

B.延長平均收賬期

C.增加壞賬損失

D.增加收賬費用

【正確答案】 ABCD

【知 識 點】 本題考核點是商業(yè)信用。

【答案解析】 通常，延長信用期限，可以在一定程度上擴(kuò)大銷售量，從而增加毛利。但是不適當(dāng)?shù)匮娱L信用期限，會給企業(yè)帶來不良后果：一是使平均收賬期延長，占用在應(yīng)收賬款上的資金相應(yīng)增加，引起機(jī)會成本增加;二是引起壞賬損失和收賬費用的增加。所以，應(yīng)選擇選項A、B、C、D。