甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用大卡車2輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元。

(2)銷售2013年2月購(gòu)進(jìn)的小汽車1輛，取得含稅銷售收入10300元(未放棄減稅優(yōu)惠)。

(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款109000元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)2180元。

(4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元。

(5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。

已知：甲運(yùn)輸企業(yè)上期留抵增值稅稅額3200元，取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)期申報(bào)抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。

(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額;

(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

【答案及解析】

(1)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=(109000+2180)÷(1+9%)×9%+(31800+116600+21200)÷(1+6%)×6%=18780(元)。

(2)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=18780-40000×13%-3200+10300÷(1+3%)×2%=10580(元)。