【單選題】2016年5月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金2萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為()萬元。

　　A.0.5

　　B.1.5

　　C.1

　　D.2

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核手續(xù)費(fèi)的企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過限額的，準(zhǔn)予扣除，超過部分，不得扣除。非保險(xiǎn)企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。傭金扣除限額=20×5%=1萬元<2萬元，準(zhǔn)予扣除的是1萬元。

　　【單選題】2017年12月1日，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行借款3000萬元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠房，同年12月31日，該廠房竣工結(jié)算并交付使用，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用為()萬元。

　　A.45

　　B.135

　　C.15

　　D.180

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。2018年前三個(gè)月的借款費(fèi)用不需要資本化�？芍苯涌鄢�的借款費(fèi)用為3000×6%×3/12=45(萬元)。

　　【單選題】甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈(zèng)支出55萬元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出10萬元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為()萬元。

　　A.45

　　B.55

　　C.60

　　D.65

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核公益性捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在對公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。本題公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=500×12%=60(萬元)。上年結(jié)轉(zhuǎn)的10萬元準(zhǔn)予全額扣除，本年發(fā)生的捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予扣除=60-10=50(萬元)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出合計(jì)=10+50=60(萬元)。