【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。

　　A.土地增值稅

　　B.企業(yè)所得稅

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.允許抵扣的增值稅

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)—稅金。選項(xiàng)BD：不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　【單選題】2019年7月，甲公司因臺(tái)風(fēng)造成一批原材料報(bào)廢，該批原材料賬面成本為20萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司賠償6萬(wàn)元。2019年9月，甲公司收回2018年度已作損失處理的存貨一批，賬面價(jià)值10萬(wàn)元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為損失扣除的金額為()萬(wàn)元。

　　A.4

　　B.10

　　C.14

　　D.24

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目-損失的處理。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。準(zhǔn)予作為損失扣除的金額=20-6=14(萬(wàn)元)。

　　【單選題】甲公司2019年度實(shí)際發(fā)生合理工資薪金支出500萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)35萬(wàn)元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為()萬(wàn)元。

　　A.115

　　B.120

　　C.125

　　D.130

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額10萬(wàn)元未超過限額，據(jù)實(shí)扣除10萬(wàn)元;職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額80萬(wàn)元超過限額，只能扣除70萬(wàn)元;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額35萬(wàn)元未超過限額，據(jù)實(shí)扣除35萬(wàn)元;甲公司2019年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”合計(jì)=10+70+35=115(萬(wàn)元)。