【單選題】某企業(yè)為符合條件的先進制造業(yè)一般納稅人，2019年3月底留抵稅額40萬元，6月的留抵稅額為100萬元，同時符合留抵退稅要求的其他條件。2019年4月~6月已抵扣進項稅額為350萬元，其中增值稅專用發(fā)票抵扣額300萬元、海關進口增值稅專用繳款書抵扣額35萬元，農產品收購發(fā)票計算抵扣進項稅額為15萬元。7月份企業(yè)可以申請留抵退稅的金額()萬元。

　　A.60

　　B.34.46

　　C.57.43

　　D.0

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核納稅人退還增量留抵稅額的計算。該企業(yè)符合留抵退稅的相關條件，7月納稅申報期內可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。增量留抵稅額=100-40=60(萬元);進項構成比例=335÷350×100%=95.71%。

　　允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例=60×95.71%=57.43(萬元)企業(yè)可以在7月份納稅申報期時可主管稅務機關申請退還留抵稅額57.43萬元。

　　【單選題】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元;銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務應納的增值稅稅額為()元。

　　A.600

　　B.9600

　　C.6600

　　D.6000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核小規(guī)模納稅人應交增值稅的計算。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。應交增值稅=309000/(1+3%)×2%+20600/(1+3%)×3%=6600(元)。

　　【單選題】2019年12月，甲公司從國外進口一批貨物，海關審定的完稅價格為60萬元，已知：該批貨物的進口關稅稅率10%，增值稅13%。甲公司進口該批貨物應繳納的增值稅稅額為()萬元。

　　A.8.58

　　B.8.7

　　C.10.2

　　D.9.18

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核進口貨物海關代征增值稅的計算。甲公司進口環(huán)節(jié)增值稅稅額=60×(1+10%)×13%=8.58(萬元)。