【單選題】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元;銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅稅額為()元。

　　A.600

　　B.9600

　　C.6600

　　D.6000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。應(yīng)交增值稅=309000/(1+3%)×2%+20600/(1+3%)×3%=6600(元)。

　　【單選題】甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為170萬元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元，增值稅稅率為13%。甲貿(mào)易公司進(jìn)口該批原材料應(yīng)納的增值稅稅額為()萬元。

　　A.24.31

　　B.22.1

　　C.19.56

　　D.18.7

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額=(170+17)×13%=24.31(萬元)。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

　　A.交付租賃物當(dāng)天

　　B.收到預(yù)收款當(dāng)天

　　C.租賃合同履行完畢當(dāng)天

　　D.書面合同約定的收款日期當(dāng)天

　　『正確答案』B

　　『答案解析』納稅人提供租賃服務(wù)采用預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。