1、甲酒店為增值稅一般納稅人。2019年7月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷(xiāo)售額53萬(wàn)元，出租上月購(gòu)進(jìn)的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金10萬(wàn)元。已知甲酒店對(duì)不同種類(lèi)服務(wù)的銷(xiāo)售額分別核算。甲酒店當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

　　A.3.9

　　B.3.6

　　C.4

　　D.6.35

　　[答案]A

　　[解析]增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=53÷(1+6%)×6%+10×9%=3.9(萬(wàn)元)。

　　2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口貨物申報(bào)納稅的地點(diǎn)為()。

　　A.收貨人取得進(jìn)口貨物地

　　B.收貨人機(jī)構(gòu)所在地

　　C.進(jìn)口貨物銷(xiāo)售地

　　D.進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)地

　　[答案]D

　　[解析]進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

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　　3、甲公司為增值稅一般納稅人。2020年1月購(gòu)進(jìn)下列貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

　　A.用于應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的動(dòng)力燃料

　　B.為本公司職工健身使用而購(gòu)進(jìn)的健身器材

　　C.為對(duì)外提供污水處理勞務(wù)而購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)用污水處理設(shè)備

　　D.用于交際應(yīng)酬而購(gòu)進(jìn)的酒類(lèi)產(chǎn)品

　　[答案]A

　　[解析]用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅貨物、勞務(wù)，允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。進(jìn)項(xiàng)稅額用于免征增值稅項(xiàng)目(選項(xiàng)C)、集體：福利(選項(xiàng)B)、個(gè)人消費(fèi)(選項(xiàng)D)的不得扣除。

　　4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是()。

　　A.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為代銷(xiāo)貨物移送給受托方的當(dāng)天

　　B.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　[答案]A

　　[解析]委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天。

　　5、下列關(guān)于納稅人資格認(rèn)定規(guī)定表述錯(cuò)誤的是()。

　　A.年銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)可以作為一般納稅人

　　B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

　　D.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)規(guī)定，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　6、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是()。

　　A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

　　B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

　　C.境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售在境外的不動(dòng)產(chǎn)

　　D.境外單位在境內(nèi)向境外單位提供運(yùn)輸服務(wù)

　　[答案]D

　　[解析]在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指(1)服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無(wú)形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷(xiāo)售方或者購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi)(選項(xiàng)D)(2)所銷(xiāo)售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)(選項(xiàng)B、C)(3)所銷(xiāo)售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)(選項(xiàng)A)(4)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷(xiāo)售的是()。

　　A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本單位的辦公樓建設(shè)

　　B.將自產(chǎn)的貨物捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的兒童

　　C.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　D.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)A，將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本單位的辦公樓建設(shè)，屬于將外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不視同銷(xiāo)售選項(xiàng)B，將自產(chǎn)的貨物捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的兒童，屬于將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人，屬于視同銷(xiāo)售的情形選項(xiàng)C，將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，屬于視同銷(xiāo)售的情形選項(xiàng)D，將自產(chǎn)的貨物分配給投資者，屬于視同銷(xiāo)售的情形。

　　8、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷(xiāo)售的是()。

　　A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

　　B.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

　　C.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

　　D.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

　　[答案]C

　　[解析]單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)視同銷(xiāo)售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。選項(xiàng)C不屬于增值稅視同銷(xiāo)售。

　　9、根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為6%的是()。

　　A.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　B.人力資源服務(wù)

　　C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)A、D適用稅率9%，選項(xiàng)C適用稅率13%。

　　10、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，為響應(yīng)政府拉動(dòng)內(nèi)需的號(hào)召，2019年5月采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱10臺(tái)，同時(shí)回收10臺(tái)舊冰箱，每臺(tái)收購(gòu)金額為150元，取得現(xiàn)金凈收入(含稅)為24000元。已知每臺(tái)冰箱市場(chǎng)零售價(jià)格為2550元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額為()元。

　　A.24000

　　B.25500

　　C.22566

　　D.21795

　　[答案]C

　　[解析]題目業(yè)務(wù)屬于以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，除對(duì)金銀首飾等有特殊規(guī)定外，其增值稅銷(xiāo)售額應(yīng)按照該貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定，即新冰箱市場(chǎng)零售價(jià)格2550元市場(chǎng)零售價(jià)格2550元是價(jià)款和增值稅合并定價(jià)，應(yīng)換算成不含增值稅的價(jià)格。此項(xiàng)業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)售額為[含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)×10=[2550÷(1+13%)]×10=22566(元)。