【例題· 單選題】甲商場為增值稅一般納稅人，2019年12月售出100套A產品，合計含稅售價為10735元;為回饋老客戶，當月又無償贈送80套B產品，B產品在甲商場正常的零售單價為56.5元。上述產品均適用13%的增值稅稅率，甲商場上述業(yè)務應確認的銷項稅額為( )元。

　　A.1520

　　B.1763.2

　　C.1755

　　D.2505.6

　　【答案】C

　　【解析】(1)直接售出的100套A產品，以“10735元”價稅分離后計稅;贈送的80套B產品有同類貨物的銷售價格，但題目交代的是零售單價，屬于含稅價格，亦應作價稅分離處理。(2)甲商場上述業(yè)務應確認的銷項稅額=(10735+56.5×80)÷(1+13%)×13%= 1755(元)。

　　【例題· 單選題】甲食品廠2019年9月將職工食堂專用的一臺設備改用于生產車間生產食品。甲食品廠針對上述業(yè)務作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是( )。

　　A.憑該設備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在2019年9月份作轉增進項稅額處理

　　B.憑該設備購進時取得的增值稅普通發(fā)票，在2019年9月份作轉增進項稅額處理

　　C.憑該設備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在2019年10月份作轉增進項稅額處理

　　D.憑該設備購進時取得的增值稅普通發(fā)票，在2019年10月份作轉增進項稅額處理

　　【答案】C

　　【解析】按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的“次月”(2019年10月)，依據合法有效的增值稅扣稅憑證(例如，增值稅專用發(fā)票)，按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率。

　　【例題 · 單選題】某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批汽車配件，海關審定的關稅完稅價格為140萬元，進口汽車配件的關稅稅率為10%。該汽車制造廠上述業(yè)務應向海關繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.18.20

　　B.20.02

　　C.17.72

　　D.22.62

　　【答案】B

　　【解析】進口汽車配件應繳納的增值稅=(140+140×10%)×13%=20.02(萬元)。