1.某企業(yè)將用于職工活動(dòng)中心的計(jì)算機(jī)改用于生產(chǎn)車(chē)間，該批計(jì)算機(jī)購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元。截至變更用途時(shí)，該批計(jì)算機(jī)已計(jì)提折舊6.96萬(wàn)元，則該批計(jì)算機(jī)應(yīng)轉(zhuǎn)增的進(jìn)項(xiàng)稅額是(　)萬(wàn)元。

　　A.1.3

　　B.0.49

　　C.0.50

　　D.0

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額。不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在改變用途的次月計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(10+1.3-6.96)÷(1+13%)×13%=0.50(萬(wàn)元)。

　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A.購(gòu)進(jìn)電視機(jī)，用于獎(jiǎng)勵(lì)內(nèi)部員工

　　B.用于接受貸款服務(wù)向貸款方支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)

　　C.用外購(gòu)的汽車(chē)作為出資投資給某公司

　　D.因管理不善而丟失的在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B：納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)C：外購(gòu)貨物用于投資，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D：非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批黃桃，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu)價(jià)款為80000元，該企業(yè)將一半黃桃加工成黃桃罐頭對(duì)外銷(xiāo)售，本月取得不含稅銷(xiāo)售額150000元，此外該企業(yè)又將另一半黃桃轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的金額為120000元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為(　)元。

　　A.21808.26

　　B.27791.89

　　C.32551.72

　　D.22751.72

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核增值稅的計(jì)算。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=150000×13%+120000÷(1+9%)×9%=29408.26(元);進(jìn)項(xiàng)稅額=80000×50%×9%+80000×50%×10%=7600(元)。則應(yīng)繳納的增值稅=29408.26-7600=21808.26(元)。