1.某居民企業(yè)(非金融企業(yè))2019年1月1日按同期金融機構貸款利率從其關聯(lián)企業(yè)(非金融企業(yè))借款2800萬元，借款期限一年，全年發(fā)生借款利息140萬元。已知，關聯(lián)企業(yè)對該企業(yè)的權益性投資額為1000萬元，企業(yè)無法證明該項交易符合獨立交易原則。該企業(yè)在計算2019年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為(　)萬元。

　　A.64

　　B.80

　　C.100

　　D.140

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核資本弱化管理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，不超過債資比計算的部分，準予扣除。非金融企業(yè)的債資比為2∶1，關聯(lián)企業(yè)對該企業(yè)的權益性投資額為1000萬元，準予扣除的利息=1000×2×140÷2800=100(萬元)。

　　2.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2019年自行申報營業(yè)收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年虧損20萬元，經(jīng)稅務機關審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為8%，該居民企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅是(　)萬元。

　　A.7

　　B.7.4

　　C.7.61

　　D.8.04

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅核定征收的計算。應納企業(yè)所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

　　B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳

　　C.如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，可以不報送企業(yè)所得稅納稅申報表

　　D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。選項C：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。