1.企業(yè)發(fā)生的下列支出，超過扣除限額的部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有(　)。

　　A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C.公益性捐贈(zèng)

　　D.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　【答案】ACD

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)、公益性捐贈(zèng)，超過上限部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有(　)。

　　A.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　C.匯兌損失

　　D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，計(jì)提的折舊不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊

　　B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　【答案】BD

　　【解析】下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。