1.甲企業(yè)2019年度會計利潤為500萬元，2018年12月甲企業(yè)購入一加工設備，價值30萬元，會計上按照5年計提折舊。假設除上述事項外該企業(yè)無其他納稅調整項目，則該企業(yè)2019年度應納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A.117.5

　　B.119

　　C.131

　　D.132.5

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。本題中會計上已計提的會計折舊=30÷5=6(萬元)，應納稅調減應納稅所得額=30-6=24(萬元)。2019年度應納的企業(yè)所得稅=(500-24)×25%=119(萬元)。

　　2.某企業(yè)2019年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用80萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A.33

　　B.37.5

　　C.25

　　D.20

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅應納稅額的計算。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。則應納稅所得額=1600-600-460-400-80×75%=80(萬元)，應納企業(yè)所得稅額=80×25%=20(萬元)。

　　3.2019年某居民企業(yè)購進一臺節(jié)能節(jié)水專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設備價款10萬元、稅額1.3萬元。已知該企業(yè)2019年應納稅所得額為100萬元，則2019年該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.25

　　B.9

　　C.22.5

　　D.24

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的計算。企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備的，該專用設備投資額的10%，可以從企業(yè)當年應納稅額中抵免。該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅=100×25%-10×10%=24(萬元)。