1.甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年3月因業(yè)務發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，共計支付利息4萬元;5月又向自己的供應商借款200萬元，期限半年，年利率10%，上述借款均用于經(jīng)營周轉，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除的利息費用是(　)萬元。

　　A.8

　　B.10

　　C.12

　　D.14

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核稅前一般扣除項目。向銀行借款的利息準予扣除。向工商銀行借款100萬元，期限半年，共計支付利息4萬元，因此年利率=4×2÷100=8%。向供應商的借款，在8%以內(nèi)的可以扣除，為200×8%×50%=8萬元，2018年可以在所得稅前扣除的利息費用為4+8=12萬元。

　　2.高老莊農(nóng)商銀行，注冊資本為5000萬元，為擴建營業(yè)網(wǎng)點，當年從關聯(lián)方借款3億元，發(fā)生借款利息1800萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額是(　)萬元。

　　A.1800

　　B.1500

　　C.1200

　　D.600

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核資本弱化管理。企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例的部分，準予扣除。企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與權益性投資比例為：金融企業(yè)5:1，其他企業(yè)2:1。本題是屬于金融企業(yè)關聯(lián)方借款。準予扣除的利息是2.5億(即5000×5=25000萬元)對應的借款，所以可以扣除的利息=25000×(1800÷30000)=1500萬元。

　　3.某企業(yè)購入廂式貨車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應按照(　)年計提折舊。

　　A.20

　　B.10

　　C.5

　　D.4

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核固定資產(chǎn)。飛機、火車、輪船以外的運輸工具，折舊年限為4年。