1.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，補充醫(yī)療保險40萬，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數(shù)額是(　)萬元。

　　A.300

　　B.270

　　C.240

　　D.190

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核稅前一般扣除項目�；�本社會保險費(150萬元)可以全額在稅前扣除;企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分(1000×5%=50萬元)，因此補充養(yǎng)老保險可以扣除50萬，補充醫(yī)療保險可以扣除40萬;除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(30萬元)，不得扣除。該公司2019年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數(shù)額=150+50+40=240萬元。

　　2.某食品生產企業(yè)2019年度取得銷售商品收入272000元，投資企業(yè)債券取得利息收入8000元，發(fā)生業(yè)務招待費5000元，發(fā)生廣告費40000元，業(yè)務宣傳費10000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費合計是(　)元。

　　A.43800

　　B.43400

　　C.42160

　　D.55000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核稅前一般扣除項目。業(yè)務招待費5000×60%=3000元，扣除限額272000×5‰=1360元;業(yè)務招待費可以扣除1360元。廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額272000×15%=40800元;實際發(fā)生總額為50000元，因此可以扣除40800元。該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費合計=1360+40800=42160元。

　　3.某企業(yè)2019年稅前會計利潤為450萬元，當年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向災區(qū)捐款60萬元已在稅前會計利潤中據(jù)實扣除，假設無其他納稅調整事項。則該企業(yè)2019年所得稅應納稅額是(　)萬元。

　　A.97.5

　　B.112.5

　　C.114

　　D.127.5

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核不得扣除項目。非公益性捐贈不可以稅前扣除。該企業(yè)應納稅額=(450+60)×25%=127.5(萬元)。