1.高老莊農(nóng)商銀行，注冊資本為5000萬元，為擴建營業(yè)網(wǎng)點，當年從關(guān)聯(lián)方借款3億元，發(fā)生借款利息1800萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息金額是(　)萬元。

　　A.1800

　　B.1500

　　C.1200

　　D.600

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核資本弱化管理。企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例的部分，準予扣除。企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)5:1，其他企業(yè)2:1。本題是屬于金融企業(yè)關(guān)聯(lián)方借款。準予扣除的利息是2.5億(即5000×5=25000萬元)對應(yīng)的借款，所以可以扣除的利息=25000×(1800÷30000)=1500萬元。

　　2.某企業(yè)購入廂式貨車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)按照(　)年計提折舊。

　　A.20

　　B.10

　　C.5

　　D.4

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核固定資產(chǎn)。飛機、火車、輪船以外的運輸工具，折舊年限為4年。

　　3.某高新技術(shù)企業(yè)2016年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過(　)。

　　A.2020年

　　B.2021年

　　C.2025年

　　D.2026年

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定。自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。